财政冲销历年财政权责发生制支结余单位该怎么记账_会计年末结转如何做账，需要注意什么？
大家好！今天让小编来大家介绍下关于财政冲销历年财政权责发生制支结余单位该怎么记账_会计年末结转如何做账，需要注意什么？的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.财政冲销历年财政权责发生制支结余单位该怎么记账2.会计年末结转如何做账，需要注意什么？
3.去年的费用,今年才开票，如何做账务处理？
财政冲销历年财政权责发生制支结余单位该怎么记账
年度终了，行政单位依据代理银行的对账单注销额度时，分录是:
借:财政应返还额度----财政授权支付
贷:零余额账户用款额度----
2:如果单位本年度财政授权预算指标数大于零余额账户用款额度下达数，根据两者的差额，借:财政应返还额度---财政授权支付，
贷:拨入经费----
下年恢复额度时，依据代理银行提供的恢复到账通知单，
借:零余额账户用款额度
贷:财政应返还额度---财政授权支付
如果下年度收到财政部门批复的上年度未下达零余额账户用款额度时，
借:零余额账户用款额度-----
贷:财政应返还额度----
会计年末结转如何做账，需要注意什么？
1、首先打开一木记账我的页面下方的导入/导出。
2、其次在转账导出页面里点击开始导出上月结余。
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去年的费用,今年才开票，如何做账务处理？
对财会人员而言，年度之间的账务交接如何处理，非常重要。“会计年末结转如何做账?”就是一个很常见的一个问题，接下来我们一起来看看会计年末结转怎么做账?
会计年末结转如何做账?
本年累计：划两条红线，结出年末余额是多少;
红线下面摘要栏：盖结转下年印章/手写结转下年;
余额栏(结转下年)：写上年末余额多少;
新账首页首行：写上上年结转/盖上上年结转印章;
余额栏(首行)：写上上年年末余额;
最后开始新账建立。
年末会计做账，注意事项是什么?
1、重视年度财务决算
每到年底，无论大小企业，年度财务决算都是会计必须要做的一件事。这可以反映出企业一年的经营成效。
年度财务决算包括了资产盘点，注意丢失/破损的资产，及时汇报情况并做好处理。
清理债权和债务是其中重要的的一项工作，付款相关事项应当进行核实及确认。
企业经营和收入、成本息息相关。年度财务决算中，对于收入及成本费用方面务必细细梳理并核实情况。
对于会计报表的编制，也是主要工作。这就要看个人专业掌握如何了!
最后对财务情况进行编写说明，这是年度财务决算工作必不可少的一步，这往往反映了个人业务水平，对企业业务的把控能力，对数据的敏感度。需要你有较强的观察及分析能力，注意合乎实际是原则，有时一个偏差，也会对企业造成不可挽回的严重后果。
2、把握税务情况，检查、整理、分析及做好总结
年末了，税务情况的把握很重要。税务机关的稽查，往往会选中那些税负率出现异常的企业。因此，对企业相关税费缴纳做好全面检查、整理、分析及总结，非常重要。
3、检查账务处理是否得当，发票使用是否合规
年底了，会计应当对账务处理重视起来，处理上有没违规，核算是否出入很大。同时也要记得对发票的使用情况进行核实，注意是否及时取得发票，是否合规。
4、摊销计提问题要核实
对于年底账务处理，关于摊销、计提问题需进行核实，注意摊销未摊销，应计未计的情形。即使年度补记，也不能在税前进行扣除。
会计年末结转做账过程中，细心极其重要，你知道怎么做了吗?
对于暂估入账，次月初冲回；跨年且过了汇算清缴期的，应向税务局申请汇算清缴更正申报退税或抵交后续企业所得税。直接计入当月费用。 借：管理费用；贷：现金。
账务处理的内容
(一)账务处理程序：
银行账务处理程序包括明细核算和综合核算两个系统的全部处理过程，具体步骤如下：
1.根据经济业务受理、填制与审核凭证，依据业务所涉及的会计科目确定会计分录。
2.一方面根据传票逐笔登记分户账(或登记簿)，涉及现金收、付的应登记现金收入、付出日记簿;另一方面根据同一科目的传票进行汇总，编制属于综合核算系统的科目日结单，轧平当天业务涉及的所有科目的借方和贷方发生额。
3.根据分户账编制余额表。
4.根据科目日结单登记总账。
5.根据总账编制日计表，轧平当日所有科目的借、贷方余额。
(二)账务核对程序：
账务核对是防止账务差错，保证账务记载正确，保护资金安全的必要措施。从核对的时间和内容上分有每日核对和定期核对两种。
1.每日核对。每日营业终了进行有关账簿间的核对，核对的内容主要有：
(1)总账各科目余额和发生额合计借贷方相等;总账按科目应与所辖分户账和余额表的余额合计核对相符。
(2)现金收付日记簿借贷各方的合计数应与现金科目日结单、现金科目总账借贷方发生额核对相符;现金库存簿的库存数，应与实际库存现金和现金科目总账余额核对相符。
(3)联行往来科目总账上日余额、本日借贷方发生额、余额分别与联行往账、联行来账报告表上日余额、本日借贷方发生额、本日余额核对相符。
(4)表外科目余额应与有关登记簿核对相符，对其中空白重要凭证、有价单证经管人员必须核对当日领人、使用、出售及库存实物数，保证准确无误。
使用计算机作业的行处，根据凭证输入有关资料后，自动产生分户账、科目日结单、总账、日计表的借贷方发生额和余额。由于数据共享，为保证账务准确，应由手工核打凭证与科目日结单借贷方发生额核对相符。配备事后监督机构的行处，专柜则只清点凭证张数和科目日结单核对相符即可。
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