退货怎么做会计分录_发生退货的会计分录怎么做？
大家好！今天让小编来大家介绍下关于退货怎么做会计分录_发生退货的会计分录怎么做？的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.退货怎么做会计分录2.发生退货的会计分录怎么做？
3.购货方退货怎么做会计分录
4.销售被退货如何写会计分录？
退货怎么做会计分录
退货怎么做会计分录，
销售方退货，
借：应收账款借方红字，
贷：主营业务收入贷方红字，
贷：应交税费-应交增值税-销项税额贷方红字，
借：主营业务成本借方红字，
贷：库存商品贷方红字，
购买方退货，
借：库存商品等借方红字，
贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出贷方蓝字，
贷：应付账款贷方红字。
发生退货的会计分录怎么做？
退货退款会计分录怎么处理
退货的会计分录分两种情况，销售退货和采购退货，具体的会计分录书写如下：
1、销售退货
借：主营业务收
贷：银行存款/库存现金等
应交税金——应交增值税(销项税额)(一般纳税企业)(红字)
同时，冲回成本
借：库存商品
贷：主营业务成本
2、进货退货
借：银行存款/库存现金等
应交税金——应交增值税(进项税额)(一般纳税企业)(红字)
贷：库存商品
会计分录是指对某项经济业务标明其应借应贷账户及其金额的记录，简称分录。按照所涉及账户的多少，分为简单会计分录和复合会计分录。
简单会计分录指只涉及一个账户借方和另一个账户贷方的会计分录，即一借一贷的会计分录；
复合会计分录指由两个以上(不含两个)对应账户所组成的会计分录，即一借多贷、一贷多借或多借多贷的会计分录。
收到客户退货，并退回供应商后如何做分录
1、收到客户退货的会计分录：
贷：主营业务收入(红数)
贷：应交税费-应交增值税-销项税额(红数
贷：应收帐款(或银行存款等科目)
同时：
借：库存商品
借：主营业务成本(红数)
2、退回供应商的会计分录
借：应付帐款(或银行存款等科目)
贷：库存商
借：应交税费-应交增值税-进项税额(红数)
3、如果是换货，可以做被查登记，不需要做会计处理分录
(1)退回主营业务收
借:主营业务收入
贷:银行存款等
(2)结转到利润中
借:本年利润
贷:主营业务收入
退货退款会计分录怎么处理?以上就是退货退款会计分录处理方法，大家可以参考一下。会计分录在实际工作中，是通过填制记账凭证来实现的，它是保证会计记录正确可靠的重要环节。会计核算中，不论发生什么样的经济业务，都需要在登记账户以前，按照记账规则，通过填制记账凭证来确定经济业务的会计分，以便正确地进行账户记录和事后检查。了解更多的会计分录编制方法，那就继续关注本网。
购货方退货怎么做会计分录
公司实际经营发展过程中，退货分为销售退货和进货退货两种情况，不同情况下的退货，应如何做会计分录？
发生退货如何做会计分录？
1、当发生销售退货时，所做会计分录：
借：主营业务收入
贷：银行存款/库存现金
应交税费—应交增值税(销项税)红字
冲回成本时，所做会计分录如下：
借：库存商品
贷：主营业务成本
2、当发生进货退货情况时，相应会计分录如下：
借：银行存款/库存现金
应交税费—应交增值税(进项税额)红字
贷：库存商品
库存商品是什么？
库存商品是指企业已完成全部生产过程并已验收入库，合乎标准规格和技术条件，可以按照合同规定的条件送交订货单位，或可以作为商品对外销售的产品以及外购或委托加工完成验收入库用于销售的各种商品。
企业应设置
库存商品
科目，核算库存商品的增减变化及其结存情况。商品验收入库时，应由
生产成本
科目转入
库存商品
科目;对外销售库存商品时，根据不同的销售方式进行相应的账务处理;在建工程等领用库存商品，应按其成本转账。
库存商品明细账应按企业库存商品的种类、品种和规格设置明细账。如有存放在本企业所属门市部准备出售的商品、送交展览会展出的商品，以及已发出尚未办理托收手续的商品，都应单独设置明细账进行核算。库存商品明细账一般采用数量金额式
销售被退货如何写会计分录？
购货方退货怎么做会计分录 篇1
销售实现时会计分录：
借：应收账款 409500
贷：主营业务收入 350000
应交税费——应交增值税(销项) 59500
结转成本会计分录：
借：主营业务成本 182000
贷：库存商品 182000
收到货款时会计分录：
借：银行存款 409500
贷：应收账款 409500
销售退回时会计分录：
借：主营业务收入 350000
应交税费——应交增值税(销项) 59500
贷：银行存款 409500
销售退回结转成本分录：
借：库存商品 182000
贷：主营业务成本 182000
购货方退货怎么做会计分录 篇2销售商品发生退货时会计处理，分两种情况：
第一种情况，尚未确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的，应将已记入“发出商品”科目的商品成本金额转入“库存商品”科目，借：库存商品 贷：发出商品
第二种情况，已确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的，除属于资产负债表日后事项外，一般应在发生时冲减当期销售商品收入，同时冲减当期销售商品成本，如按规定允许扣减增值税税额的，应同时冲减已确认的应交增值税销项税额。如该项销售退回已发生现金折扣的，应同时调整相关财务费用的金额。已确认收入的售出商品发生销售退回时，按应冲减的销售商品收入金额，
借：主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)”
贷：银行存款、应收账款
同时，按退回的商品成本
借：库存商品
贷：主营业务成本
在销售退回时，购货方的账务处理
购货方可以凭红字发票，做如下分录：
借：库存商品等(红字)
应交税费-应交增值税(进项税)(红字)
贷：应付账款等(红字
已经付款的
借：应收账款
贷:材料采购
1、部分商品退货的，购货方根据重开的专用发票发票联，作会计分录：
借：商品采购
应交税金——应交增值税(进项税额)
贷：银行存款(或应付账款)
2、如果商品全部退回，供货方根据红字专用发票记账联冲销原账面记录，购货方不作账务处理。###借：应收账款
贷：库存商品
应交税费——应交增值税(进项税)
借 :库存商品
贷： 主营业务成本
如果是跨年度的退货应按调整事项处理。
购货方采购退货处理：
1、商业企业采购退货
借：库存商品 红字
借：应交税费-应交增值税-进项税额 红字
贷：应付账款 红字
2、工业企业
借：原材料 红字
借：应交税费-应交增值税-进项税额 红字
贷：应付账款 红字
申报时，作进项税额转出
拓展：城建税的会计分录
账户设置
企业应当在"应交税金"账户下设置"应交城市维护建设税"明细账户，专户用来核算企业应交城市维护建设税的发生和缴纳情况。该账户的贷方反映企 业按税法规定计算出的应当缴纳的城市维护建设税，借方反映企业实际向税务机关缴纳的城市维护建设税，余额在贷方反映企业应交而未交的城市维护建设税。
如果出口企业当期的.应纳税额>0，企业会进行以下会计处理：
借：应交税金—应交增值税(已交税金)
贷：银行存款
出口企业根据税务机关出口退税审核系统的预审反馈情况，计算当期的应退税额和应免抵税额，如果当期的应免抵税额>0，企业应进行以下会计处理：
借：应交税金—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷：应交税金—应交增值税(出口退税)
很显然，出口企业根据“应交税金—应交增值税(已交税金)”和“应交税金—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)”这两个科目当期的借方发生额就可以计算出当期应纳的城建税和教育费附加。
城建税的会计分录实例
某工厂1998年11月30日计算出企业当月应交的增值税为68000元。该企业地处某城市，则计算出当月应纳城市维护建设税为：
应纳税额=68000×7%=4760元
则企业应作如下会计分录：
借：产品销售税金及附加 4760
贷：应交税金——应交城市维护建设税 4760
12月4日，企业按规定向税务机关申报纳税，缴纳城市维护建设税4760元，则作如下会计分录：
借：应交税金——应交城市维护建设税 4760
贷：银行存款 4760
[例2]某企业按照税务机关的规定分期预缴增值税和消费税，每10日预缴一次，月终汇算清缴。1998年1月2日、12日、22日分别预缴增值 税340000元，消费税120000元，则同时预缴城市维护建设税，应预缴额为：
应预缴额=(340000+120000)×7%=460000×7%=32200元
则企业按规定预缴时应作如下会计分录：
借：应交税金——应交城市维护建设税 32200
贷：银行存款 32200
月末，企业计算出企业当月实际应缴纳增值税为1180000元，消费税为420000元，则实际应纳城市维护建设税为：
应纳税额=(1180000+420000)×7%=1600000×7%=112000元
则企业应作如下会计分录：
借：产品销售税金及附加 112000
贷：应交税金——应交城市维护建设税 112000
企业当月实际已预缴城市维护建设税96600元，则12月2日企业与税务机关汇算时应补交其余未交税金15400元 (112000-96600)，则补交时作如下会计分录：
借：应交税金——应交城市维护建设税 15400
贷：银行存款 15400
城建税和教育费附加的计算与计提
一、计算
1、一般纳税人的城建税和教育费附加，是根据上缴的增值税计算提取的。
2、城建税的计算
应交城建税=增值税×城建税税率
城建税税率：
纳税人所在地在市区的，税率为7%;
纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%;
纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%
3、教育费附加的计算
应交教育费附加=增值税×3%
二、会计分录
1、提取时
借：营业税金及附加
贷：应交税费——应交城建税
——应交教育费附加
2、结转时
借：本年利润
贷：营业税金及附加
3、上交时
借：应交税费——应交城建税
——应交教育费附加
贷：银行存款等
企业之间签订购货合同中时，约定销售的商品有质量问题的，可以全部退回，并予以退款。那么销售被退货的会计分录怎么写？
销售被退货会计分录
销售退回，顾名思义就是指购货方在购买商品后，因为种种原因，而导致将商品退回的情况。这种情况下，一般销货方是允许进行商品退还的，并且会退还全部货款。
1、先冲减销售收入
借：主营业务收入
应交税费－应交增值税（销项税额）
贷：银行存款
相应的库存商品增多，则会计分录为：
借：库存商品
贷：主营业务成本
2、销售商品退回作相反分录
借：主营业务收入
应交税费－应交增值税（销项税额）
贷：应收账款等道等（相应科目）
同时，把结转的成本也要冲回
借：库存商品
贷：主营业务成本
3、退回销售商品时，做红字冲销凭证
借：银行存款等（红字）
贷：主营业务收入（红字）
应交税费－应交增值税（销项税额）（红字）
同时：
借：主营业务成本（红字）
贷：库存商品（红字）
主营业务收入是指企业从事本行业生产经营活动所取得的营业收入。主营业务收入根据各行业企业所从事的不同活动而有所区别，如工业企业的主营业务收入指产品销售收入;建筑业企业的主营业务收入指工程结算收入;交通运输业企业的主管业务收入指主营业务收入;批发零售贸易业企业的主营业务收入指商品销售收入;房地产业企业的主营业务收入指房地产经营收入;其他行业企业的主营业务收入指经营(营业)收入。企业在填报主营业务收入时，一般根据企业会计“损益表”中有关主营业务收入指标的上年累计数填写。
同一账户一退一付会计分录
一、如果只涉及往来科目，被退回可用冲红方式或做相反分录
比如支付时：
借：应付账款
贷：银行存款
现在退回
借：银行存款
贷：应付账款
二、如果涉及到其他情况比如存货，没有发生存货的退回：
比如采购业务：
借：原材料
贷：银行存款
这种只退回款项，没有退货，则根据业务做分录：
借：银行存款
贷：应付账款
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