财务报表要将暂估去除,改怎么处理_企业有大量的暂估款怎么解决
大家好！今天让小编来大家介绍下关于财务报表要将暂估去除,改怎么处理_企业有大量的暂估款怎么解决的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.财务报表要将暂估去除,改怎么处理2.企业有大量的暂估款怎么解决
财务报表要将暂估去除,改怎么处理
只能修改凭证。
1、财务报表是指在日常会计核算资料的基础上，按照规定的格式、内容和方法定期编制的，综合反映企业某一特定日期财务状况和某一特定时期经营成果、现金流量状况的书面文件，也是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。
2、常见的财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和财务报表附注。
3、资产负债表反映企业在某一特定日期全部资产、负债和所有者权益情况的会计报表；利润表（损益表）反映企业一定会计期间生产经营成果的会计报表；现金流量表反映一定时期内企业经营活动、投资活动和筹资活动对其现金及现金等价物所产生影响的财务报表；所有者权益变动表反映构成所有者权益的各组成部分当期的增减变动情况的报表；财务报表附注是为了解释财务报表相关数据而编制的内容。
企业有大量的暂估款怎么解决
企业购入一批原材料，由于货到发票未到的原因需进行暂估处理，若是暂估入账时，估多了该如何处理？
暂估入库估多了的处理方法
对于已验收入库的购进商品，但在月末还未收到发票的，企业可以合理估计入库成本。暂估入库估多了，可以红票冲原估的凭证，也可以差额冲减，在当月少做成本价。
暂估入库可以做以下分录处理：
1、当月材料或商品暂估入库，分录为：
借：原材料(或库存商品)
贷：应付账款—暂估应付款
2、次月或者后面几个月，收到发票后原账红字冲销原分录：
借：原材料(或库存商品)(红字)
贷：应付账款—暂估应付款(红字)
3、收到发票，以发票作为附件，分录处理如下：
借：原材料(或库存商品)
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷：应付账款—客户名称
应付账款是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等经营活动应支付的款项。应付账款，一般应在与所购买物资所有权相关的主要风险和报酬已经转移，或者所购买的劳务已经接受时确认。
暂估管理费用的账务处理
借：管理费用——暂估
贷：银行存款等
收到发票时，做相反分录红字冲回
借：银行存款等(红字)
贷：管理费用——暂估(红字)
做一笔正确的分录
借：管理费用
贷：银行存款等
“暂估入账”千万不要乱用,一不小心就会触发税务风险!这不,刚刚又有一家企业出事了~
乱用“暂估入账”被罚447万元
最近,广东省税务局通报了一起“暂估入账”的处罚案例。违法事实
该单位在未取得发票情况下以借款的方式支付了部分工程款,并在次年5月冲销大部分暂估应付款。 该笔款项未能提供相关能证明对应成本支出真实性、有效性的单据材料,也未能提供冲销暂估成本的账证资料。 造成少缴企业所得税元。已构成偷税行为,对该单位上述少缴的企业所得税处少缴税款百分之五十的罚款,罚款金额合计元。“暂估入账”的合规与风险应对
不标准的“暂估入账”操作却可能被怀疑存在隐瞒收入、购买虚开发票、虚增成本的违法行为,甚至可能被认定为偷逃税、虚开发票等更加严重的罪名。 那么,“暂估入账”究竟应当如何处理?(一)加强企业存货票据的盘点,及时索取货物发票
一方面,对于没有取得票据的存货,企业应在会计系统中进行显著标识,或者另行组成明细表进行后续跟进处理,确保企业可以及时取得相关票据。 如果不能存在持续性争议或者特殊事项,企业应在季度或者汇算清缴时对已经抵扣成本金额进行集中调整,避免出现遗漏的情况。(二)加强企业账目管理,及时清理挂账支出
首先要健全财务、业务核算体系,不同部门保留的业务资料均能相互印证,各项交易和支出都有据可查,做到真实性无疑。 其次,加强财会人员财税法规知识培训,正确核算各项经营业务。如《企业所得税法》以权责发生制为原则,进行成本费用的确认。只要真实有据,即可扣除。 同时财务人员一定要分清税会差异,在会计核算的基础上按照税法的规定进行纳税调整。(三)杜绝虚开发票入账,远离刑事风险
虚开增值税普通发票是不仅涉及行政责任,甚至面临刑事处罚。企业在经营过程中不能存在侥幸心理,不仅要注重进销存系统账与财务账一致,还应当注重账簿记载与实物一致,避免涉嫌虚开增值税专用发票的嫌疑。 以上是“暂估入账”合规及风险应对的三条建议,希望对大家有所帮助。 #企业日常税务风险管理#相关文章
