补缴的企业所得税怎么做账_补交增值税怎么做账-
大家好！今天让小编来大家介绍下关于补缴的企业所得税怎么做账_补交增值税怎么做账?的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.补缴的企业所得税怎么做账2.补交增值税怎么做账?
3.补缴增值税和滞纳金如何做账务处理？附滞纳金计算方法
补缴的企业所得税怎么做账
法律主观：
企业所得税是指对取得应税所得、实行独立经济核算的境内企业或者组织，就其生产、经营的纯收益、所得额和其他所得额征收的一种税。企业所得税怎么做账1、按月（季）预交所得税的会计处理：按照税法规定，企业所得税应按年计算，分月或分季预缴。每月终了，企业应将成本费用和税金类科目的月末余额转入“本年利润”科目的借方，将收入类科目的余额转入“本年利润”科目的贷方。然后再计算“本年利润”科目的本期借贷方发生额之差。贷方余额则为企业本月实现的利润总额，即税前会计利润，借方余额则为企业本月发生的亏损总额。由于税前会计利润与纳税所得之间存在的永久性差异和时间性差异，会计核算上可以采用“应付税款法”或“纳税影响会计法”。（1）应付税款法应付税款法是将本期税前会计利润与纳税所得之间的差异造成的影响纳税的金额直接计入当期损益，而不递延到以后各期。在应付税款法下，当期计入损益的所得税费用等于当期应缴的所得税。在应付税款法下，企业应按照税法规定对税前会计利润进行调整，得出应纳税所得额即纳税所得，再按税法规定的税率计算出当期应缴的所得税，作为费用直接计入当期损益。企业按照税法规定计算应缴的所得税，记：借：所得税贷：应交税金——应交所得税月末或季末企业按规定预缴本月（或本季）应纳所得税税额时，作如下会计分录：借：应交税金——应交所得税贷：银行存款月末，企业应将“所得税”科目借方余额作为费用转入“本年利润”科目，作如下会计分录：借：本年利润贷：所得税（2）纳税影响会计法纳税影响会计法是将本期税前会计利润与纳税所得之间的时间性差异造成的影响纳税的金额递延和分配到以后各期。纳税影响会计法又可以具体分为“递延法”和“债务法”两种。①递延法。递延法是把本期由于时间性差异而产生的影响纳税的金额，保留到这一差异发生相反变化的以后期间予以转销。当税率变更或开征新税，不需要调整由于税率的变更或新税的征收对“递延税款”余额的影响。发生在本期的时间性差异影响纳税的金额，用现行税率计算，以前各期发生的而在本期转销的各项时间性差异影响纳税的金额，按照原发生时的税率计算转销。（1）应按税前会计利润（或税前会计利润加减发生的永久性差异后的金额）计算的所得税费用，借记“所得税”科目，按照纳税所得计算的应缴所得税，贷记“应交税金——应交所得税”科目，（2）按照税前会计利润（或税前会计利润加减发生的永久性差异后的金额）计算的所得税费用与按照纳税所得计算的应缴所得税之间的差额，作为递延税款，借记或贷记“递延税款”科目。（3）本期发生的递延税款待以后各期转销时，如为借方余额应借记“所得税”科目，贷记“递延税款”科目；（4）如为贷方余额应借记“递延税款”，贷记“所得税”科目。（5）实际上缴所得税时，借记“应交税金——应交所得税”科目，贷记“银行存款”科目。②债务法。债务法是把本期由于时间性差异而产生的影响纳税的金额，保留到这一差额发生相反变化时转销。在税率变更或开征新税时，递延税款的余额要按照税率的变动或新征税款进行调整。以上就是企业所得税的入账的方法。
补交增值税怎么做账?
补交的增值税怎么做账 具体的分录是什么
补充一下，若是税务检查补交的，应做分录为：
借：应交税费—应交增值税—进项税额转出
贷：应交税费—应交增值税—增值税检查调整
借：原材料
贷：应交税费—应交增值税—进项税额转出
借：应交税费—应交增值税—增值税检查调整
贷：银行存款
查账补交的增值税怎么做分录借预收帐款，贷以前年度损益调整，贷应交税金增值税，汇算时最好做个税审报告。免得税局总找你麻烦。
补交的增值税怎么做账一、提取补交税款
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交增值税（销项税额或进项税额转出）
贷：应交税费-应交城市维护建设税
待：其他应交款-教育费附加
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费-未缴增值税
二、缴纳税款
借：应交税费-未缴增值税
借：应交税费-应交城建税
借：其他应交款-教育费附加
三、结转以前年度损益调整
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
补交本年的增值税怎么做分录1、应补交的增值税为？，罚款为？；
2、分录：
1）借：以前年度损益调整？，贷：应交税费-应交增值税(销项税额)？
2）借：营业外支出-罚款支出？，贷：其他应付款？
3）借：以前年度损益调整？，贷：应交税费-应交城建税？、教育费附加？
4）借：利润分配-未分配利润？，贷：以前年度损益调整？
补交上年的增值税怎么做分录~，借利润分配
贷银行存款
滞纳金应做营业外支出
2015年补交2014年的增值税怎么做账
用以前年度损益调整好了。
借：以前年度损益调整
贷：应交税金-应交增值税
交税时：
借：应交税金-应交增值税
贷：银行存款
税务局要补交的增值税怎么做分录？税负率低说的是你在某段时间内,业务量与应缴纳税金之间存在明显差距~
应该是平时你们进项税与销项税抵扣的太持平了~预交税不能降低你的税负率~下个月抵扣,你的税负还是低
业务量大的话最好还是跟税务局专管员协调一下,每月少认证点进项,争取每月交点税~`
我们是汽车销售行业,因为销车有折点,每月的进项都比销项高,为此,都上升到税务局重点关注对象了.每月几千万的销售额,纳税额为零,税务局肯定不肯干,最后的解决办法就是争取每月交几千~
自查补交上年的增值税分录怎么做补记增值税时：
借：以前年度损益调整——补缴增值税
贷：应交税费-应交增值税
缴纳增值税时：
借：应交税费——应交增值税
贷：银行存款
结转未分配利润：
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整——补缴增值税
虚开税票。被查到、补交增值税的分录怎么做虚开的发票，那与此笔材料相应的入账，领用，直至生产成本，销售成本都应全部冲销。由于是当年发生的业务，直接在当月冲销就行了，不用调整以前年度的损益。
分录如下：
冲销购进：
借：原材料 负数
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 抵扣的金额
应付账款 应付款负数
调整领用：
借：生产成本 负数
贷：原材料 负数
调整成本
借：库存商品 负数
贷：生产成本 负数
调整销售成本
借：主营业务成本 负数
贷：库存商品 负数
申报时，在申报表中体现在进项税额转出项
这样做下来，成本就降低了，相应在计算所得税时也就相应增加了
结转增值税的具体分录是什么？增值税转出？是增值税进项转出吧？是指纳税人已经抵扣或待抵扣的增值税进项税额因为不符合抵扣条件就要从进项中转出。
“应缴税金-应交增值税”如果月末贷方余额的帐务处理
借：应缴税金-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应缴税金-未交增值税
次月初缴纳时：
借：应缴税金-未交增值税
贷：银行存款
“应缴税金-应交增值税”如果月末余额在借方，要看当月有无预缴税款。如果当月没有预缴税款，那就是“留抵税金”，不需要处理；如果有预缴税款分两种情况处理：
1、扣除预缴税款还是借方余额的会计处理
借：应缴税金-未交增值税
贷：应缴税金-应交增值税（转出多交增值税）
这时候“应缴税金-应交增值税”借方余额反映的是“留抵税金”，“应缴税金-未交增值税”的借方余额反映的是“多缴税金”。
2、扣除预缴税款是贷方余额的，“预缴税款-扣除预缴税款后的贷方余额”的部分做
借：应缴税金-未交增值税
贷：应缴税金-应交增值税（转出多交增值税）
“应缴税金-应交增值税”月末要么平帐，要么借方余额，并且月末借方余额为“留抵税金”。
“应缴税金-未交增值税”月末借方余额为多缴税金，贷方余额为未缴税金。
年末与月末处理方法一样
补缴增值税和滞纳金如何做账务处理？附滞纳金计算方法
补交增值税怎么做账?
补交当年的增值税
借:应交税费--应交增值税
贷:银行存款等
补交以前年度的增值税
1、计提
借:以前年度损益调整
贷:应交税费--增值税检查调整
2、查补转出
借:应交税费--增值税检查调整
贷:应交税费--未交增值税
3、补交增值税
借:应交税费--未交增值税
贷:银行存款
4、结转损益调整
借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
以前年度损益调整核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项.企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项,也可以通过以前年度损益调整核算.
增值税是以商品(含应税劳务、应税行为)在流转过程中实现的增值额作为计税依据而征收的一种流转税.我国增值税相关法规规定,在我国境内销售货物、加工修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产,以及进口货物的企业、单位和个人为增值税的纳税人.其中,销售服务是指提供交通运输服务、建筑服务、邮政服务、电信服务、金融服务、现代服务、生活服务.
增值税滞纳金会计分录
借:营业外支出
贷:银行存款
(1)滞纳金的加收标准:从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金.
(2)加收滞纳金的起止时间:自税款法定缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止.
补缴以前年度增值税该怎么申报?
补缴以前年度增值税的申报,只能去国税前台申报,不能在网上申报,前台申报的流程和携带的资料是:
1、如果是一般纳税人企业,需要携带的资料有:
1)纸质的增值税纳税申报表;
2)税务登记证副本,公章和经办人身份证明;
3)其他当地国税要求的资料.如季度申报需要提供财务报表,辅导期纳税人需要提供交叉稽查比对通知单,海关发票需要提供交叉稽查比对通知单.
2、如果是小规模纳税人企业,需要携带的资料有:
1)纸质的增值税纳税申报表;
2)税务登记证副本,公章和经办人身份证明;
3)其他当地国税要求的资料.如季度申报需要提供财务报表.
增值税是一种流转税，以商品流转过程中所产生的增值额作为计税依据。增值税申报逾期的，应及时按规定进行补申报。那么补缴增值税和滞纳金如何做账务处理?滞纳金怎么计算?
补缴增值税和滞纳金账务处理
1、计算应补缴增值税：
借:以前年度损益调整
贷:应交税金-应交增值税(增值税检查调整)
借:应交税金-应交增值税(增值税检查调整)
贷:应交税金-未交增值税
2、实际补缴增值税时：
借:应交税金-未交增值税
贷:银行存款
3、缴纳的滞纳金和罚款
借:营业外支出
贷:银行存款
4、借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
滞纳金计算方法
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定：纳税人或扣缴义务人未按照规定期限缴纳税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
滞纳金计算公式：应纳滞纳金=滞纳税款×滞纳天数×滞纳金加收率(0.05%)
加收滞纳金的起止时间为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止。
结转增值税的相关会计分录
增值税逾期申报罚款标准
纳税人未按照规定期限办理申报纳税的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款，对于情节严重的，可以处以2000元以上10000元以下的罚款。
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