请问收到食品的增值税专用发票该怎么入账,会计分录该怎么做-请帮忙解答,谢谢!_香烟和食品发票怎么做账?
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文章目录列表:
1.请问收到食品的增值税专用发票该怎么入账,会计分录该怎么做?请帮忙解答,谢谢!2.香烟和食品发票怎么做账?
3.公司购买的食品,计入什么科目
请问收到食品的增值税专用发票该怎么入账,会计分录该怎么做?请帮忙解答,谢谢!
俺来回答:
可以有两种入账方式。
1、如你公司为一般纳税人且购入食品类商品是经营所用,那么可按专票价款入库存,税款入应交税费—增值税—进项税;
如为一般纳税人但购入食品非经营用,属于招待或职工发放福利,那么专票不可抵扣,全额计入相关费用。管理费用—招待费或管理费用—福利费
2、如你公司为小规模或购入食品用于招待或职工发放福利,那么按专票价税合计入相关费用科目(管理费用—招待费或福利费),税款不可抵扣。
注意一点,如购入食品给职工发放福利,应按实际发放商品金额代扣代缴个人所得税。
香烟和食品发票怎么做账?
员工周末出去玩公司购买的食品类做账,借:管理费用、福利费贷:现金、银行存款。
如果公司为一般纳税人并且购入食品类商品是经营所用,则按照专票价款入库存,税款计入应交税费-增值税-进项税;如果公司为小规模并且购入食品用于招待或发放职工福利,则按照专票价税合计入管理费用-招待费/福利费科目,其税款不得抵扣。
如果公司为小规模或购入食品用于招待或职工发放福利,那么按专票价税合计入相关费用科目(管理费用-招待费或福利费),税款不可抵扣。
公司购买的食品,计入什么科目
一般情况下,香烟和食品发票可以入账。
借:库存商品——烟酒食品等。
应交税费——待认证进项税额。
贷:银行存款。
注1:取得增值税专用发票且尚未认证通过,则票面增值税额计入“应交税费——待认证进项税”科目,待认证通过,转入“应交税费——应交增值税(进项税额)”;然后视其用途、是否符合抵扣条件,决定是否进项税额转出。
烟酒食品赠送客户
借:销售费用。
贷:库存商品——烟酒食品等。
应交税费——应交增值税(销项税额)。
注3:视同销售销项税额计算,须依照税法规定计算。即依“本企业近期同类商品平均售价——其他企业近期同类商品平均售价——组成计税价格”之顺序依次确定。
公司购买食品,可以计入管理费用科目。具体分录如下:
1、如果购买的食品是用于员工的,分录是:
借:管理费用-福利费
贷:现金/银行存款
2、如果购买的食品是用于招待的,分录是:
借:管理费用-招待费
贷:现金/银行存款
扩展资料:
企业应通过“管理费用”科目,核算管理费用的发生和结转情况。该科目借方登记企业发生的各项管理费用,贷方登记期末转入“本年利润”科目的管理费用,结转后该科目应无余额。该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。
企业在筹建期间发生的开办费,包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费等,借记“管理费用”科目,贷记“银行存款”科目。
企业行政管理部门人员的职工薪酬,借记“管理费用”科目,贷记“应付职工薪酬”科目;企业按规定计算确定的应交矿产资源补偿费,借记“管理费用”科目,贷记“应交税费”等科目。
企业行政管理部门发生的办公费、水电费、差旅费等以及企业发生的业务招待费、咨询费、研究费用等其他费用,借记“管理费用”科目,贷记“银行存款”、“研发支出”等科目。
期末,应将“管理费用”科目余额转入“本年利润”科目,借记“本年利润”科目,贷记“管理费用”科目。
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