营改增对于服务业怎么交税怎么做账务处理_是营改增的企业,小规模，增值税纳税申报表如何填？弄不明白应税货物及劳务和应税服务有什么区别。
大家好！今天让小编来大家介绍下关于营改增对于服务业怎么交税怎么做账务处理_是营改增的企业,小规模，增值税纳税申报表如何填？弄不明白应税货物及劳务和应税服务有什么区别。的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.营改增 对于服务业 怎么交税 怎么做账务处理2.是营改增的企业,小规模，增值税纳税申报表如何填？ 弄不明白应税货物及劳务和应税服务有什么区别。
3.增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料怎么填写？
营改增 对于服务业 怎么交税 怎么做账务处理
服务业适用于6%的税率。
账务处理办法如下
1、销售时：
借：银行存款或应收账款
贷：主营业务收入?（销售额/1.03）
应交税费--应交增值税 （销售额/1.03*0.03）
2、交纳时：
借： 应交税费-应交增值税
贷：?银行存款
当前，距离5月1日最后四个行业——建筑业、房地产业、金融业、生活服务业推行营改增的期限仅余半月，这预示着实施四年多的营改增改革即将迎来“收官”之战。
1、建筑业：层层分包模式难以为继
全面营改增后，建筑业税率由3%营业税上升到11%增值税（小规模纳税人可选择简易计税方法征收3%增值税），单看税率在四大行业中涨幅最大，虽然税基由营业额转变为增值额（即销项税额减去进项税额），产生大量抵扣，但仍对于企业控制税务成本提出了很大的挑战。
2、房地产业：精装修住房供给或增加
“营改增对房地产企业是机遇与挑战并存。当前房地产暴利时代已经结束，营改增迫使企业改变经营模式，适应这个过程。”通过发展多元化产业经营房地产业务的华夏幸福基业有限公司副总裁吴中兵说，对入园的企业来说，营改增有利于刺激低端制造业向高端转化，促进研发类、更具创新性的产业发展，有利于增加企业投资。
3、金融业：优化分工 鼓励创新
全面营改增是优化流转税税制结构的重要举措。对保险机构来说，寿险类业务影响不大，因为按照新规，一年期以上的长险免税，短险税务成本略有增加，短期年金类业务税率也从5%提高到了6%，但是因为在房地产业租赁成本等方面的抵扣，总体上税负基本保持平稳。
4、生活服务业：减税明显 利好空前
实施全面营改增改革，生活服务业税率由5%营业税改为6%增值税，加之新增不动产所含增值税纳入抵扣等新规定，对服务业企业减税明显。
“对服务业占比高的地方来说，营改增将使他们得到减税后更好地发展，中央可以从中获得更多的增量用于对欠发达（服务业占比不高）地区的转移支付，一举多得。”中国财科院研究员王志刚说。
扩展资料：
现代服务业大体相当于现代第三产业。国家统计局1985年《关于建立第三产业统计的报告》中
将第三产业分为四个层次：
1、第一层次是流通部门，包括交通运输业、邮电通讯业、商业饮食业、物资供销和仓储业；
2、第二个层次是为生产和生活服务的部门，包括金融业、保险业、公用事业、居民服务业、旅游业、咨询信息服务业和各类技术服务业等；
3、第三个层次是为提高科学文化水平和居民素质服务的部门，包括教育、文化、广播电视事业，科研事业，生活福利事业等；
4、第四个层次是为社会公共需要服务的部门，包括国家机关、社会团体以及军队和警察等。
参考资料：
人民网-营改增“收官”：四大行业影响几何
是营改增的企业,小规模，增值税纳税申报表如何填？ 弄不明白应税货物及劳务和应税服务有什么区别。
营改增后后已经申报缴纳了营业税但未开具发票的，可以申请开具增值税普通发票。但是在申报时的操作应注意，以免重复纳税。
1、缴纳营业税的完税凭证留存备查
2、在开具的增值税普通发票备注栏注明“已缴纳营业税，完税凭证号码xxxx”字样
3、在开具其他发票项下填写（第3、4列）：系统可自动生成
4、在开具增值税普通发票的当月，以无票收入负数冲减销售收入
希望我的回答对你有帮助，望采纳！
增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料怎么填写？
1、116240÷（1+3%）=112854.37填在第3栏（自动累计到第1栏），因为是营改增的企业，填在应税服务一列；
2、112854.37×3%=3385.63填在第10栏的“应税劳务”那一列；
3、11、12、13、14栏均自动填列。
区别：
1、定义不同：应税货物及劳务，是指生产销售货物纳税人既销售货物又提供应税劳务，比如说，销售设备并提供运输。
单纯的应税服务，是指陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务、研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务。
2、范围不同：应税劳务，就是其收入依法应该纳税的劳务，个人或团体向其他个人或机构提供劳务，其收入应该依法纳税，就是提供应税劳务。
而在家庭内部或其他依法不需要纳税的场合，个人或集体向他人提供的劳务就不是应税劳务。相对于非应税劳务而言的。
扩展资料(一)《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》(必填)。
(二)《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》(选填)，本表由销售服务有扣除项目的纳税人填写,其他小规模纳税人不填报。
(三)《增值税减免税申报明细表》(选填)，本表为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人共用表，享受增值税减免税优惠的增值税小规模纳税人需填写本表。发生增值税税控系统专用设备费用、技术维护费以及购置税控收款机费用的增值税小规模纳税人也需填报本表。仅享受月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填本表。
国家税务总局公告2016年第23号第六条第(二)项：增值税小规模纳税人应分别核算销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额，和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)，销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。
国家税务总局-关于调整增值税纳税申报有关事项的公告
《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》填写说明：本附列资料由应税服务有扣除项目的纳税人填写，各栏次均不包含免征增值税应税服务数额。
（一）“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。
（二）“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称。
（三）第1栏“期初余额”：填写应税服务扣除项目上期期末结存的金额，试点实施之日的税款所属期填写“0”。
（四）第2栏“本期发生额”：填写本期取得的按税法规定准予扣除的应税服务扣除项目金额。
（五）第3栏“本期扣除额”：填写应税服务扣除项目本期实际扣除的金额。第3栏“本期扣除额”≤第1栏“期初余额”+第2栏“本期发生额”之和，且第3栏“本期扣除额”≤5栏“全部含税收入”
（六）第4栏“期末余额”：填写应税服务扣除项目本期期末结存的金额。
（七）第5栏“全部含税收入”：填写纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用数额。
（八）第6栏“本期扣除额”：填写本附列资料第3项“本期扣除额”栏数据。第6栏“本期扣除额”=第3栏“本期扣除额”
（九）第7栏“含税销售额”：填写应税服务的含税销售额。第7栏“含税销售额”=第5栏“全部含税收入”-第6栏“本期扣除额”
（十）第8栏“不含税销售额”：填写应税服务的不含税销售额。第8栏“不含税销售额”=第7栏“含税销售额”÷1.03，与《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第1栏“应征增值税不含税销售额”“本期数”“应税服务”栏数据一致。
相关文章
