计算应税所得额时如何进行纳税调整_预提的职工薪酬要在汇算清缴时纳税调整吗？
大家好！今天让小编来大家介绍下关于计算应税所得额时如何进行纳税调整_预提的职工薪酬要在汇算清缴时纳税调整吗？的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.计算应税所得额时如何进行纳税调整2.预提的职工薪酬要在汇算清缴时纳税调整吗？
3.关于工资单上有一项税前调整，请问税前调整是什么意思
4.职工薪酬为什么要纳税调整
计算应税所得额时如何进行纳税调整
计算应税所得额时如何进行纳税调整
答:一、企业所得税是按应纳税所得额(纳税调来整后的利润)计算缴纳的.
1、利润=主营业务收入-主营业业务成本源-主营业业务税金及附加+其他业务收入-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用+投资收益+营业外收入-营业外支出.
2、应纳税所百得额=利润+纳税调整增加度额-纳税调整减少额
3、适用税率问题:应纳税所得额(纳税调整后的利润)在3万元(含)以内的适用知18%,在3万元至10万元(含)的适用27%,在10万元以上的适用33%.
二、会计分录
1、计提时:
借:所得道税费用
贷:应交税费--应交所得税
2、上缴时:
借:应交税费--应交所得税
贷:银行存款
3、结转时:
借:本年利润
贷:所得税费用
纳税调整三个方面
一是未与我国政府达成双边运输免税安排的国家和地区的单位或者个人,在试点期间向境内单位或者个人提供的国际运输服务,扣缴义务人暂按3%的征收率代扣代缴增值税.这一规定减轻了此类纳税人的税收负担.
二是可选择适用简易计税方法的范围扩大,将动漫企业和提供经营租赁的企业有条件地纳入了适用简易计税方法的范围,适用3%的征收率.其中动漫企业简易计税的时间为试点开始实施之日起至2012年12月31日.试点的一般纳税人,以试点实施之前购进或者自制的有形动产为标的物提供经营租赁服务,可以选择适用简易计税方法计算缴纳增值税.此外,原政策规定,试点一般纳税人提供的公共交通运输服务(包括轮渡、公交客运、轨道交通、出租车),也可以选择简易计税.
三是船舶代理服务归入港口码头服务子目录,一并适用6%的增值税税率缴纳增值税.原政策规定,提供船舶代理服务的单位和个人,受船舶所有人、船舶经营人或者船舶承租人委托向运输服务接受方或者运输服务接受方代理人收取的运输服务收入,应当按照水路运输服务缴纳增值税,税率为11%,现在这项旧政策作废,相关企业税负明显降低.[1]
为了帮助小企业纳税进一步熟悉《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》(A类)《纳税调整项目明细表》的调整,这里的调整,有调增,也有调减.畅捷通会计家园举行了一系列的关于纳税调整的专家视频讲座.在讲堂栏目中,财税专家全面为一般纳税人解读当前的税收调整政策.
纳税调整是因为会计制度和税收法规差异形成的,就是按照税法对利润所得进行调整,包括按照税法超规定的工资、费用和提取的业务招待费、福利费、工会费、教育费、折旧,不能在税前扣除的各种开支等等.还有未提取或者未提足的成本费用,可以进行调整提足.本文详细介绍了计算应税所得额时如何进行纳税调整,如果你阅读了本文不是很明白,咨询一下在线老师吧.
预提的职工薪酬要在汇算清缴时纳税调整吗？
不是。所得税职工薪酬纳税调整可以税前扣除的职工薪酬是本年应该支付的职工薪酬，不是实际支付的职工薪酬。实际支付职工薪酬是扣除了个人承担的“五险一金”、代扣代缴个人所得税后的金额，比分配到成本费用中的数额要小很多。
通俗的讲,这是把你应得的未计入的福利加进去计算个人所得税。交所得税前,有部分费用是可以扣除的,这就是税前调整。税前调整即“企业所得税纳税调整”。企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。
工资单上的税前调整是发放的还是扣除的为什么金额不一样有多有少？
“税前调整”的可能：
1、根据税法规定，有些企业发放的补贴或补助等，虽然名称不是“工资”，但是需要并入工资缴纳个人所得税。而这些补贴或补助等，有些企业可能是单独发放了，并不在工资表上体现，但是为了把这部分金额加在一起计算税金，所以很多企业经办人员就以“税前调整”的形式出现。比如有些企业单独发放的餐补、电话补贴、节日礼品等。
2、企业工资计算经办人员对以前年度计算税金错误的调整。比如，上一个月忘记在税前扣除社保费个人部分或者多扣了社保费个人部分，造成上月的个税申报有错误，然后就在本月计算工资和税金时进行调整。因此，这个“税前调整”，既可能有正数，也有可能出现负数。
无论是哪种情况，工资表上的“税前调整”通常是不会在当月的工资中发放，也不会扣除，影响的只是当月实际缴纳的税金。
各单位实际情况不同，对工资单上不明白的地方，建议直接咨询单位HR或财务经办人员，用不着胡乱猜测，简单沟通一下效果更佳。
法律依据：
《中华人民共和国劳动合同法》 第十七条 劳动合同应当具备以下条款：
（一）用人单位的名称、住所和法定代表人或者主要负责人；（二）劳动者的姓名、住址和居民身份证或者其他有效身份证件号码；
（三）劳动合同期限；
（四）工作内容和工作地点；（五）工作时间和休息休假；（六）劳动报酬；
（七）社会保险；
（八）劳动保护、劳动条件和职业危害防护；
（九）法律、法规规定应当纳入劳动合同的其他事项。劳动合同除前款规定的必备条款外，用人单位与劳动者可以约定试用期、培训、保守秘密、补充保险和福利待遇等其他事项。
关于工资单上有一项税前调整，请问税前调整是什么意思
我司年底预提了员工的带薪休假福利，在企业所得税汇算清缴时是否需要做纳税调增处理？
答：企业按照《企业会计准则第9号—职工薪酬》第八条规定对带薪缺勤(即短期薪酬)进行了相应的会计处理，预提相关费用成本。又根据《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2015年第34号)第二条规定，在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。
因此建议企业可以从两个角度考虑：
第一，如果企业预提的职工薪酬，在年度汇算清缴结束以前还尚未发放的，那么需要按照规定进行纳税调增。
第二，如果企业年底预提的职工薪酬，在年度汇算清缴结束前就已经发放的，那么在汇算清缴时就不需要做纳税调增。
职工薪酬为什么要纳税调整
工资单上个人所得税的税前调整，指的是在计算个人所得税的应缴所得额时，可以减去专项附加扣除等抵扣个税的项目。
根据《中华人民共和国个人所得税法》第六条 应纳税所得额的计算：
（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。
（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。
（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。
（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。
（六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。
个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。
本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。
扩展资料：
《中华人民共和国个人所得税法》第八条 有下列情形之一的，税务机关有权按照合理方法进行纳税调整：
（一）个人与其关联方之间的业务往来不符合独立交易原则而减少本人或者其关联方应纳税额，且无正当理由；
（二）居民个人控制的，或者居民个人和居民企业共同控制的设立在实际税负明显偏低的国家（地区）的企业，无合理经营需要，对应当归属于居民个人的利润不作分配或者减少分配；
（三）个人实施其他不具有合理商业目的的安排而获取不当税收利益。
税务机关依照前款规定作出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并依法加收利息。
百度百科——中华人民共和国个人所得税法
职工薪酬要纳税调整是因为会计制度和税收法规差异形成的。按照税法对利润所得进行调整，包括按照税法超规定的工资、费用和提取的业务招待费、福利费、工会费、教育费、折旧，不能在税前扣除的各种开支，还有未提取或者未提足的成本费用，可以进行调整提足。
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