计提附加税怎么做分录（计提附加税的分录怎么做）
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附加税会计分录怎么做
附加税会计分录：计提时：借：税金及附加贷：应交税费—应交城市维护建设税—应交教育费附加—应交地方教育附加实际缴纳时：借：应交税费—应交城市维护建设税—应交教育费附加—应交地方教育附加贷：银行存款，期末结转到本年利润借：本年利润贷：税金及附加。
税金及附加是什么意思·：税金及附加就是该科目核算企业经营活动发生的城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、印花税等相关税费。税金及附加是损益类账户，借方表示增加，贷方表示减少。期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。
【法律依据】《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第三十九条，税务机关应当将各种税收的税款、滞纳金、罚款，按照国家规定的预算科目和预算级次及时缴入国库；
税务机关不得占压、挪用、截留，不得缴入国库以外或者国家规定的税款账户以外的任何账户。已缴入国库的税款、滞纳金、罚款，任何单位和个人不得擅自变更预算科目和预算级次。
附加税会计分录：
计提时：
借：税金及附加
贷：应交税费—应交城市维护建设税
?—应交教育费附加
?—应交地方教育附加
实际缴纳时：
借：应交税费—应交城市维护建设税
?—应交教育费附加
—应交地方教育附加
贷：银行存款
期末结转到本年利润
借：本年利润
计提和缴纳附加税时的会计分录？
计提附加税的会计分录是：
借：税金及附加
贷：应交税费-城建税
应交税费-教育费附加
应交税费-地方教育费附加
根据会计分录涉及账户的多少，可以分为简单分录和复合分录。
简单分录是指只涉及两个账户的会计分录，即一借一贷的会计分录；
复合分录是指涉及两个（不包括两个）以上账户的会计分录。
扩展资料
功能
1、在权责发生制前提下，预先计入某些已经发生但未实际支付的费用。
2、根据制度规定，计算、提取有关的（留存、减值）准备。
3、预计某些应付账款。
4、其他符合会计制度的预计项目。
处理分录
1、本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。
2、本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。
3、所得税费用的主要账务处理。
①资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税，借记本科目(当期所得税费用)，贷记“应交税费——应交所得税”科目。
②资产负债表日，根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额，借记“递延所得税资产”科目，贷记本科目(递延所得税费用)、“资本公积——其他资本公积”等科目;递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”。
参考资料来源：百度百科－会计分录
缴纳附加税会计分录怎么做
缴纳附加税会计分录做法如下：
1、主要通过“应交税费”会计科目进行核算，相关会计分录编制如下：
借：应交税费——应交城市维护建设税。
——应交教育费附加。
——应交地方教育附加。
贷：银行存款
2、计提附加税时，相关会计分录编制如下：
借：税金及附加。
贷：应交税费——应交城市维护建设税。
——应交教育费附加。
——应交地方教育附加。
3、期末结转到本年利润，相关会计分录编制如下：
借：本年利润。
贷：税金及附加。
掌握会计分录技巧：??
1、在理解的基础上记忆。?
2、结合经济业务来来捋顺各科目之间的对应关系。?
3、把所有的经济业务归类，找出各类经济业务涉及的会计科目，搞清在哪里用那些会计科目进行账务处理。?
4、联系会计准则，结合会计科目弄清各科目核算的内容。?
5、重点的掌握资产减值、公允价值变动、递延税项、或有负债等账务处理。
6、理清成本归集与分配、成本结转、损益结转、各项税费的计提与核算。?
7、多做一下账务处理练习，强化记忆内容。
附加税的会计分录怎么做
附加税有好几种类型，我给你说一下相关类型，再以城市维护建设税举例说明如何做。
根据财会[2016]22号文财政部《增值税会计处理规定》的规定：“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。
正常计提时：
借：税金及附加，
贷：应交税费-城建税，教育费附加等，
银行支付时：
借：应交税费-城建税，教育费附加等，
贷：银行存款。
以城市维护建设税为例：
（1）企业按规定计算出的城市维护建设税
借：税金及附加等
贷：应交税费——应交城市维护建设税
（2）实际上交时
借：应交税费——应交城市维护建设税
贷：银行存款
扩展资料：
附加税，正税的对称，指随正税按照一定比例征收的税，以正税的存在和征收为前提和依据。如城市维护建设税和教育费附加，是以增值税和消费税的税额作为计税依据的。
城市维护建设税的计算公式为：应纳税额=（增值税+消费税）*适用税率
税率按纳税人所在地分别规定为：市区7%，县城和镇5%，乡村1%。大中型工矿企业所在地不在城市市区、县城、建制镇的，税率为1%。
教育费附加=（增值税+消费税）×3%、地方教育附加=（增值税+消费税）×2%。注意：印花税无需计提，到时候直接支付。
增值税是指企业在经营活动中流转所产生的商品增值部分收益所缴纳的税款，接收劳务获得原始凭证，是企业的进项税额，提供劳务货物开具原始凭证，是企业的销项税额，正常税率的进项销项抵扣后即为应缴纳增值税额（这也是很多企业要求取得可抵扣的增值税专用的原始凭证的原因），像一些符合政策的建筑行业，适用3%简易征收，即不可抵扣，直接缴纳增值税。
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