计提工资未发怎么做会计分录_3~7月的工资未发及未计提，8月补发，7月及8月的会计分录该如何做？
大家好！今天让小编来大家介绍下关于计提工资未发怎么做会计分录_3~7月的工资未发及未计提，8月补发，7月及8月的会计分录该如何做？的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.计提工资未发怎么做会计分录2.3~7月的工资未发及未计提，8月补发，7月及8月的会计分录该如何做？
计提工资未发怎么做会计分录
企业计提及发放工资相关分录如下：
1计提工资
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——工资
2.计提社保（企业部分）
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——社保
注：计提工资未发，做以上两步即可；计提后未发的工资在应付职工薪酬的贷方，不做任何账务处理。等次月发放工资再做处理，如下：
3.次月发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：应付职工薪酬——社保（个人部分）
应交税费——应交个人所得税
库存现金／银行存款
4.上交杜保
借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分）
贷：库存现金/银行存款
5.上交个人所得税
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
3~7月的工资未发及未计提，8月补发，7月及8月的会计分录该如何做？
所得税没有计提怎么做会计分录
计提并结转所得税会计分录可以在做上缴的分录时,先做一笔计提的分录.
按月或按季计算应预缴所得税额,借所得税,贷应交税金应交企业所得税缴纳季度所得税时3.跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预知缴税额,正数是应补税额,以前年度损益调整贷应交税金应道交企业所得.
缴纳年度汇算清应缴税款:借应交税金应交企业所得税版,贷银行存款.重新分配利润利润分配未分配利润,以前年度损益调整权.年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额,应交税金-应交企业所得税.以前年度损益调整,重新分配利润.以前年度损益调整.利润分配未分配利润.经税务机关审核批准退还多缴税款,对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税、
可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录.
计提时,借:所得税费用
贷:应交税费-应交企业所得税
上缴时,借:应交税费-应交企业所得税
贷:银行存款/现金
月末结转,借:本年利润
贷:所得税费用
所得税汇算清缴如何调整
一、所得税汇算清缴需要调整的收入类项目
1.不征税收入.财政拨款,依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入.
2.国债利息收入.不计入应纳所得税额,但中途转让所得应计税.
二、所得税汇算清缴需要调整的支出类项目
1.职工福利费.企业发生的职工福利费支出,不超过实际发生的工资薪金总额14%的部分,准予扣除.超过部分作纳税调整处理,且为永久性业务核算.
2.工会经费.企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除.《国家税务总局关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》(国家税务总局公告2010年第24号)规定,自2010年7月1日起,企业缴纳的职工工会经费,要凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》在企业所得税税前扣除.
3.职工教育经费.企业发生的职工教育经费支出,不超过工资总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除,此时产生时间性差异,应做纳税调增项目处理.
4.五险一金.
5.利息支出.
6.业务招待费.
7.广告费和业务宣传费支出.
8.罚款、罚金、滞纳金.
9.捐赠.企业发生的公益事业的捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予扣除,而非公益性捐赠不得扣除,应作纳税调增.
所得税没有计提怎么做会计分录?企业所得税在申报纳税扣减税款之前需要先进行账务处理上的计提税款的操作,大家可以参考我们上面文章中的处理,没有计提不影响企业正常的操作呢,大家可以正常的操作.更多关于财税的精彩内容,请继续参考我们网站中的介绍.
补提3-7月份工资
借：成本费用－工资
贷：应付职工薪酬－工资
发放3-7月份工资
借：应付职工薪酬－工资
贷：应交税费－应交个人所得税
贷：银行存款（库存现金）
计提8月份工资
借：成本费用－工资
贷：应付职工薪酬－工资
希望能帮助到你！
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