计提工资社保的会计分录怎么做?_计提工资会计分录该怎么做?
大家好!今天让小编来大家介绍下关于计提工资社保的会计分录怎么做?_计提工资会计分录该怎么做?的问题,以下是小编对此问题的归纳整理,让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.计提工资社保的会计分录怎么做?2.计提工资会计分录该怎么做?
3.计提工资和发放工资的会计分录怎么做
计提工资社保的会计分录怎么做?
计提工资、社保是会计工作中相对重要的一部分,一般通过管理费用、应付职工薪酬等科目进行核算,计提工资、社保的会计分录该如何编制?
计提工资、社保的会计分录
1、月末计提时:
(1)计提工资:
借:管理费用——工资
销售费用——工资
生产成本——直接人工
制造费用——工资
贷:应付职工薪酬——工资(应发数)
(2)计提社保(公司承担部分):
借:管理费用——社保费
销售费用——社保费
生产成本——直接人工
制造费用——社保费
贷:应付职工薪酬——社保(公司承担部分)
2、发放工资时:
借:应付职工薪酬——工资
贷:其他应付款——社保(下月交银行,先扣出)
应交税费——应交个人所得税
银行存款
3、支付社保时:
借:应付职工薪酬——社保费(公司承担部分)
其他应付款——社保费(个人承担部分)
贷:银行存款
应交税费是什么?
应交税费是根据税法规定应上缴的各种税款,是应付账款的一种,主要包括应该交纳的增值税、城市维护建设税等税。该科目的贷方登记应交纳的各种税费,借方登记已交纳的各种税费,期末贷方余额反映尚未交纳的税费,期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。
其他应付款包括什么?
其他应付款包括应付租入包装物租金、存入保证金、应付的经营租入固定资产的租金、无形资产的租金、应付的罚款、滞纳金、违约金等。其他应付款是指企业除应付账款、应付票据、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、应付股利等经营活动以外的其他各项应付、暂收的款项,如应付经营租赁固定资产租金、存入保证金等。
计提工资会计分录该怎么做?
社保不用计提,
工资无论是否当月发放,都要计提,具体会计分录如下:
借:管理费用(或生产成本、制造费用、销售费用、在建工程)--工资
贷:应付职工薪酬
下个月发放工资会计分录如下:
借:应付职工薪酬
贷:库存现金(或银行存款)
其他应付款-个人社保
其他应付款-个税
其他应付款-公积金
扩展资料:
会计分录应注意:
1、确定这项业务涉及那些会计科目,会计科目属于哪类,如:资产类、负债类等。
2、确定会计科目借贷方向、金额。即:借贷方向、科目名称、金额必须全部具备、正确。
3、凡是有明细科目的,必须把明细科目写上。
4、会计分录的摘要一定要简洁明了,不能太复杂和难懂,这是做会计分录的第一步;
5、会计科目的使用一定要准确,不能乱用会计科目,更不要过渡使用会计科目;
6、会计科目的明细科目一定要保持连贯性和持续性,一个客户不能挂几个会计科目,不能随意使用会计科目。
参考资料:
计提工资和发放工资的会计分录怎么做
计提工资
借:××费用(管理/销售等)
贷:应付职工薪酬——工资
计提社保(企业部分)
借:××费用(管理/销售等)
贷:应付职工薪酬——社保
次月发放工资时
借:应付职工薪酬——工资
贷:应付职工薪酬——社保(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金/银行存款
上交杜保
借:应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)
贷:库存现金/银行存款
上交个人所得税
借:应交税费——应交个人所得税
贷:银行存款
一、计提工资:
借:成本费用科目,
贷:应付职工薪酬—工资。
二、代扣个人负担的社保费用:
借:应付职工薪酬—工资,
贷:应付职工薪酬—社保。
三、计提公司负担的社保:
借:成本费用科目,
贷:应付职工薪酬—社保。
四、缴纳社保(含代扣个人的和公司负担的):
借:应付职工薪酬—社保,
贷:银行存款。
五、发放工资:
借:应付职工薪酬—工资,
贷:银行存款。
新准则第七条规定:企业为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金,以及按规定提取的工会经费和职工教育经费,应当在职工为其提供服务的会计期间,根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额,并确认相应负债,计入当期损益或相关资产成本。这与原准则基本内容一致,养老保险费虽未单独列示,但也应包括在内。
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