补缴增值税和滞纳金如何做账务处理？附滞纳金计算方法_比如我滞纳金1500元，所得税汇算怎么调整，交多少

商标 2023年11月24日 10:20 109 祥恒

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文章目录列表:

1.补缴增值税和滞纳金如何做账务处理？附滞纳金计算方法
2.比如我滞纳金1500元，所得税汇算怎么调整，交多少

补缴增值税和滞纳金如何做账务处理？附滞纳金计算方法

增值税是一种流转税，以商品流转过程中所产生的增值额作为计税依据。增值税申报逾期的，应及时按规定进行补申报。那么补缴增值税和滞纳金如何做账务处理?滞纳金怎么计算?

补缴增值税和滞纳金账务处理

1、计算应补缴增值税：

借:以前年度损益调整

贷:应交税金-应交增值税(增值税检查调整)

借:应交税金-应交增值税(增值税检查调整)

贷:应交税金-未交增值税

2、实际补缴增值税时：

借:应交税金-未交增值税

贷:银行存款

3、缴纳的滞纳金和罚款

借:营业外支出

贷:银行存款

4、借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

滞纳金计算方法

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定：纳税人或扣缴义务人未按照规定期限缴纳税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

滞纳金计算公式：应纳滞纳金=滞纳税款×滞纳天数×滞纳金加收率(0.05%)

加收滞纳金的起止时间为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止。

结转增值税的相关会计分录

增值税逾期申报罚款标准

纳税人未按照规定期限办理申报纳税的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款，对于情节严重的，可以处以2000元以上10000元以下的罚款。

比如我滞纳金1500元，所得税汇算怎么调整，交多少

税收滞纳金做账务处理的方法如下：

税收滞纳金如何做账？

税法里面有规定滞纳金的计算方式为应纳滞纳金=应纳税额×天数×0.05%。所以企业在发生滞纳金财务往来的时候，明确这笔帐应该属于哪个科目，一般的处理方法会计入“营业外支出”科目中，滞纳金是属于惩罚性质的支出。滞纳金超过规定的缴款期限，向缴款人征收的一种带有惩罚性质的款项，一般是按超过规定期限的天数，每天征收应缴款额一定的百分比。会计分录如下：

借：营业外支出-税款滞纳金

贷：银行存款

补交滞纳金的时候，可以直接

借：以前年度损益调整

贷：银行存款

什么是税收滞纳金?

答:税收滞纳金的定义可知,滞纳金是国家对不及时履行缴纳或者解缴税款义务的纳税人、扣缴义务人采用课以财产上新的给付义务,也就是加重给付义务,具有执行罚的性质,因此发生税收滞纳金只能作为营业外支出反映,而且不能在税前扣除.

征收滞纳金是税收管理中的一种行政强制措施.在海关监督管理中,滞纳金指应纳税的单位或个人因逾期向海关缴纳税款而依法应缴纳的款项.在会计分录核算中,属于营业外支出.

按照规定,关税、进口环节增值税、进口环节消费税的纳税义务人或其代理人,应当自海关填发税款缴款书之日起15日内向指定银行缴纳税款,逾期缴纳的,海关依法在原应纳税款的基础上,按日加收滞纳税款0.05%的滞纳金.征收滞纳金,其目的在于使纳税义务人承担增加的经济制裁责任,促使其尽早履行纳税义务.

滞纳金不得税前扣除：

应纳税所得额=会计利润+税前不得扣除项目

=会计利润+1500