解答原材料暂估_原材料已用怎样冲暂估入账分录
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文章目录列表:
1.解答原材料暂估2.原材料已用怎样冲暂估入账分录
解答原材料暂估
暂估就是估计入帐，下个月一定要冲销的。
本月进料，没有发票的情况下可以按计划成本入帐，比如估计材料价格为4060，预估分录为
借 原材料 4060
贷 应付账款-暂估应付款 4060
下个月收到发票后，先冲销暂估分录
借 原材料 -4060
贷 应付账款-暂估应付款 -4060
然后做材料入库分录
借 原材料 4200
贷 应付账款 4200
因为暂估而发生的生产成本差异一般不做调整。
应付福利费，是用于员工福利的费用预提，通常用于员工集体福利、医疗等方面。外资企业不用计提，发生的福利费性质支出直接计入当期管理费用。
原材料已用怎样冲暂估入账分录
分录：
借：原材料
贷：应付账款---暂估应付款
下月初用红字
借：原材料 ?（红字）
贷：应付账款--暂估应付款（红字）
收到发票
借：原材料（材料采购）
借：应交税费--应交增值税--进项税
贷：银行存款（应付账款）
扩展资料：
应付账款的主要账务处理
（一）企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证（发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值）， 借记“材料采购”、“在途物资”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”等科目，按应付的价款，贷记本科目。
企业购物资时，因供货方发货时少付货物而出现的损失，由供货方补足少付的货物时，应借方记“应付账款”，贷方转出“待处理财产损益”中相应金额
（二）接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记“生产成本”、“管理费用”等科目，贷记本科目。支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
（三）采用售后回购方式融资的，在发出商品等资产时，应按实际收到或应收的金额，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，按专用发票上注明的增值税额。
贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）” 科目，按其差额，贷记本科目。回购价格与原销售价格之间的差额，应在售后回购期间内按期计提利息费用，借记“财务费用”科目，贷记本科目。
购回该项商品等时，应按回购商品等的价款，借记本科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”科目。
百度百科-应付账款
（以下分录不考虑增值税）
暂估入账时分录
借：原材料—暂估
贷：应付账款
原材料领用时，
借：生产成本
贷：原材料—暂估
等收到正式发票时，
按照差额计入或冲减多结转的原材料
其实，正常来讲，应该是月末暂估，下月初冲回，
月末暂估时，
借：原材料—暂估
贷：应付账款
下月初冲回
借：应付账款
贷：原材料—暂估
领用时，按正常结转
借：生产成本
贷：原材料
收到正式发票时，
借：原材料
贷：应付账款
具体怎么处理看企业的习惯
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