谁能告诉我季度现金流量表怎么填_财务报表中的季报表怎么填，比如7月份报财务报表（季报）本期金额应该填什么数，金额又该填什么。

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谁能告诉我季度现金流量表怎么填

http://jingyan.baidu.com/article/49ad8bce1730165834d8fa05.html　

一。现金流量表的项目类别：

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金

收到的税费返还

收到的其他与经营活动有关的现金

经营活动现金流入小计

购买商品、接受劳务支付的现金

支付给职工以及为职工支付的现金

支付的各项税费

支付的其他与经营活动有关的现金

经营活动现金流出小计

经营活动产生的现金流量净额

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资所收到的现金

其中：出售子公司所收到的现金

取得投资收益所收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额

收到的其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计

购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金

投资所支付的现金

其中：购买子公司所支付的现金

支付的其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计

投资活动产生的现金流量净额

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资所收到的现金

借款所收到的现金

收到的其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计

偿还债务所支付的现金

分配股利、利润或偿付利息所支付的现金

支付的其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流出小计

筹资活动产生的现金流量净额

四、汇率变动对现金的影响

五、现金及现金等价物净增加额

二。《现金流量表》各项目的内容及填列方法：

（1）经营活动产生的现金流量

①“销售产成品、商品、提供劳务收到的现金”，根据“库存现金”、“银行存款”和“主营业务收入”科目的发生额分析填列。

②“收到其他与经营活动有关的现金”项目，可以根据“库存现金”和“银行存款”科目的发生额分析填列。

③“购买原材料、商品、接受劳务支付的现金”项目，可以根据“库存现金”、“银行存款”、“原材料”、“库存商品”等科目的本期发生额分析填列。

④“支付的职工薪酬”项目，根据“库存现金”、“银行存款”、“应付职工薪酬”项目的本期发生额填列。

⑤“支付的税费”项目，可以根据“库存现金”、“银行存款”、“应付税费”项目的本期发生额填列。

⑥“支付其他与经营活动有关的现金”项目，可以“库存现金”、“银行存款”等科目发生额分析填列。

（2）投资活动产生的现金流量

①“处臵固定资产和无形资产收回的现金净额”项目，可以根据“库存现金”、“银行存款”、“固定资产清理”等科目的记录分析填列。

②“收回短期投资、长期债券投资和长期股权投资收到的现金”项目，可以根据“库存现金”、“银行存款”、“短期投资”、“长期股权投资”、“长期债券投资”等科目的记录分析填列。

③“取得投资收益收到的现金”项目，可以根据“库存现金”、“银行存款”、“投资收益”等科目的记录分析填列。

④“购建固定资产和无形资产支付的现金”项目，根据“库存现金”、“银行存款”、“固定资产”、“在建工程”、“无形资产”等科目的记录分析填列。

⑤“短期投资、长期债券投资和长期股权投资支付的现金”项目，根据“库存现金”、“银行存款”、“短期投资”、“长期债券投资”、 “长期股权投资”等科目的记录分析填列。

（3）筹资活动产生的现金流量

①“取得借款收到的现金”项目，可以根据“库存现金”、“银行存款”、“短期借款”、“长期借款”等科目的记录分析填列。

②“吸收投资者投资收到的现金”项目，可以根据“库存现金”、“银行存款”、“实收资本”等科目的记录分析填列。

③“偿还借款本息支付的现金”项目，可以根据“库存现金”、“银行存款”、“短期借款”、“长期借款”、“应付利息”等科目的记录分析填列。

④“分配利润支付的现金”项目，可以根据“库存现金”、“银行存款”、“应付利润”等科目的记录分析填列。

3．本表中各项目之间的勾稽关系为：

行7=行1+行2-行3-行4-行5-行6

行13=行8+行9+行10-行11-行12

行18=行14+行15-行16-行17

行19=行7+行13+行18

行21=行19+行20

三。把第二季度的现金、银行凭证（涉及现金存银行、从银行提现金、转账的除外）按项目类别，用T账进行汇总后，金额加上第一季度的金额，就是第二季度的现金流量！

财务报表中的季报表怎么填，比如7月份报财务报表 （季报）本期金额应该填什么数，金额又该填什么。

现金流量表是季报一般没有本月金额，现金流量表里有两栏本月数和本年累计数，那么本月数指的就是当月的金额，累计指的就是从当年年初1月至当月的累计金额。

现金流量表每季度做一次

第一季做的是1-3月份的合计

第二季做的是1-6月份的合计

第三季做的是1-9月份的合计

第四季做的是1-12月份的合计

是随资产负债表和利润表一起上报的， 如果是这样就不该是10-12月的数据据，而是全年的。

扩展资料：

《企业财务会计报告条例》第十一条指出：“现金流量是反映企业会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。现金流量应当按照经营活动、投资活动和筹资活动的现金流出类分项列出”。因此，现金流量表对资产负债表和利润表，是一个有益的补充。

通常，现金流量的计算不涉及权责发生制，会计造假不容易。就如虚假的合同能够签出利润，但签不出现金的流量。在关联交易操作利润时，往往也会在现金流量方面暴露有利润而没有现金流入的情况。所以，利用每股经营活动现金流量净额去分析公司的获利能力，比每股盈利更加客观。

百度百科-现金流量表

季度财务报表怎么做

财务报表中的季报表按如下方式填列：

利润表：分为两列——本期发生额和累计发生额，本期发生额指的是这个季度的损益情况，累计发生额是年初到季度末的累计额。例如7月申报第二季度利润表，则本期发生额填4-6月的，累计填1-6月的即可。

资产负债表：同样是两列——期初余额和期末余额，这里的期间指的是本季度，以7月申报为例，本期间就是4-6月份。申报时，期初余额填3月末4月初各科目余额，期末余额填6月末余额。

注：通常上个季度报表数据在税务局网站上可以查询得到，相关数据可直接复制。

财务报表是以会计准则为规范编制的，向所有者、债权人、政府及其他有关各方及社会公众等外部反映会计主体财务状况和经营的会计报表。

财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表或财务状况变动表、附表和附注。财务报表是财务报告的主要部分，不包括董事报告、管理分析及财务情况说明书等列入财务报告或年度报告的资料。

现金流量表补充资料如何填制。

资产负债表是反映某一时点的财务信息，2010年1季度的就是截止3月31日就可以了。

损益表是反映某一期间的财务信息，也就是可用“1季度累计发生额”代替“本月发生额”，本季累计就是1-3月的累计数。

（一）资产负债表的编制方法

会计报表的编制，主要是通过对日常会计核算记录的数据加以归集、整理，使之成为有用的财务信息。我国企业资产负债表各项目数据的来源，主要通过以下几种方式取得：

1、根据总账科目余额直接填列。如“应收票据”项目，根据“应收票据”总账科目的期末余额直接填列；“短期借款”项目，根据“短期借款”总账科目的期末余额直接填列。

2、根据总账科目余额计算填列。如“货币资金”项目，根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目的期末余额合计数计算填列。

3、根据明细科目余额计算填列。如“应付账款”项目，根据“应付账款”、“预付账款”科目所属相关明细科目的期末贷方余额计算填列。

4、根据总账科目和明细科目余额分析计算填列。如“长期借款”项目，根据“长期借款”总账科目期末余额，扣除“长期借款”科目所属明细科目中反映的、将于一年内到期的长期借款部分，分析计算填列。

5、根据科目余额减去其备抵项目后的净额填列。如“存货”项目，根据“存货”科目的期末余额，减去“存货跌价准备”备抵科目余额后的净额填列；又如，“无形资产”项目，根据“无形资产”科目的期末余额，减去“无形资产减值准备”与“累计摊销”备抵科目余额后的净额填列。

在我国，资产负债表的“年初数”栏内各项数字，根据上年末资产负债表“期末数”栏内各项数字填列，“期末数”栏内各项数字根据会计期末各总账账户及所属明细账户的余额填列。如果当年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致，则按编报当年的口径对上年年末资产负债表各项目的名称和数字进行调整，填入本表“年初数”栏内。

（二）新旧会计制度比较

与行业会计制度及股份有限公司会计制度相比较，资产负债表有的填列方法和内容主要有两个变化：一是改变了部分项目的填列方法；二是适当增加了部分项目。

1、改变了部分项目的填列方法

主要表现为部分项目以其账面价值填列，而不是以其账面余额填列。例如，“应收账款”、“其他应收款”、“存货”、“长期股权投资”、“长期债权投资”、“在建工程”、“无殂资产”等项目，都是以其账面余额扣除计提的减值准备后的金额填列。

需要注意的是，对于“固定资产”项目，应分别“固定资产原价”、“累计折旧”、“固定资产净值”、“固定资产减值准备”、“固定资产净额”等项目填列。对于“长期应付款”项目，应根据“长期应付款”科目的期末余额，减去“未确认融资费用”科目期末余额后的金额填列。

2、适当增加了部分项目

主要表现为适当增加了“预计负债”和“已归还投资”两个项目，分别反映企业预计负债的期末余额和中外合作经营企业按合同规定在合作期间归还投资者的投资

制作损益表过程

在财政年度末，所有账目必须平帐。所有账目的余额都需放在试算表（Trial Balance）里。会计师需根据簿记上的资料制作损益表和资产负债表，部分公司除制作这两个财务报表外，还会制作现金流量表和股东权益变动表。公司会先计算公司的净销售和销货成本，得到这两个项目的数目后就可计算毛利（Gross Profit/Loss）。将收入和支出的总和相减后就可计算纯利亏损（Net Income/Loss）。以下会有几条重要公式：

计算毛利（Gross Profit/Loss）的方法:

毛利 = 净销售（Net Sales） - 销货成本（Cost of Goods Sold）

净销售 = 销售（Sales） - 销货退回与折让（Sales Returns and Allowances）

销货成本 = 期初存货（Beginning Inventory）+ 购货（Purchases） - 购货退回与折让（Purchase Returns and Allowances） + 购货运费（Freight-Out/Delivery Expense） - 期末存货（Ending Inventory）

计算纯利的方法:

纯利 = 毛利 + 所有收入（Revenue） - 所有支出（Expenses）

损益表编制方法

损益表的编制方法根据损益表的格式，大体可以分为以下两种：

（1） 一步式损益表

在一步式损益表中，首先要将企业一定期间内的所有收入及所有费用、支出分别汇总，两者相减而得出本期净利润或所得税后利润。

（2） 多步式损益表

多步式损益表将损益表的内容作多项分类，从销售总额开始，多步式损益表分以下几步展示企业的经营成果及其影响因素：

第一步：反映销售净额，即销售总额减销货退回与折让，以及销售税金后的余额。

第二步：反映销售毛利，即销售净额减销售成本后的余额。

第三步：反映销售利润，即销售毛利减销售费用、管理费用、财务费用等期间费用后的余额。

第四步：反映营业利润，即销售利润减其他业务利润后的余额。

第五步：反映利润总额，即营业利润加（减）投资净收益，营业外收支，会计方法变更对前期损益的累积影响等项目后的余额。

第六步：反映所得税后利润，即利润总额减应计所得税（支出）后的余额。

一步式损益表和多步式损益表按不同的方法编制而成，它们基于不同的理由，各有优缺点：

一步式损益表比较简明，而且，由于这种格式对一切收入和费用、支出一视同仁，不分彼此先后，可避免使人误认为收入与费用的配比有先后顺序。其缺点是一些有意义的中间性信息，如销售毛利、营业利润、利润总额等均未直接反映，不利于不同企业或同一企业不同时期相应项目的比较。

多步式损益表对收入与费用、支出项目加以归类，列示一些中间性的利润指标，分步反映本期净利的计算过程，可提供比一步式损益表更丰富的信息，而且有助于不同企业或同一企业不同时期相应项目的比较分析。但多步式损益表较难理解，而且容易使人产生收入与费用的配比有先后顺序的误解，对收入、费用、支出项目的归类、分步难免带有主观性。

应该如何编制企业的损益表

损益表又称利润表，是反映企业在一定时期经营成果的会计报表。通过损益表可以了解企业收入、成本和费用及利润（或亏损）的实现及构成情况。我国企业的损益表一般采用多步式，采用以下四个公式分四个步骤计算：

产品销售利润=产品销售收入—产品销售成本—产品销售费用—产品销售税金及附加

营业利润=产品销售利润+其他业务利润—管理费用—财务费用

利润总额=营业利润+投资收益+补贴收入+营业外收入—营业外支出+以前年度损益调整

净利润=利润总额—所得税

下面就损益表的主要项目的内容和填列方法介绍如下：

1．“产品销售收入”项目，应根据“产品销售收入”账户贷方发生额分析填列。

2．“产品销售成本”项目，应根据“产品销售成本”账户借方发生额分析填列。

3．“产品销售费用”项目，应根据“产品销售费用”账户借方发生额填列。

4．“产品销售税金及附加”项目，应根据“产品销售税金及附加”账户借方发生额填列。

5．“其他业务利润”项目，应根据“其他业务收入”和“其他业务支出”账户借方发生额相减后填列。

6．“管理费用”项目，应根据“管理费用”账户借方发生额填列。

7．“财务费用”项目，应根据“财务费用”账户的发生额分析填列。

8．“投资收益”项目，应根据“投资收益”账户本期发生额分析计算填列，如为投资损失，以“—”号表示。

9．“补贴收入”项目，应根据“补贴收入”账户贷方发生额填列。

10．“营业外收入”项目，应根据“营业外收入”账户的发生额分析填列。

11．“营业外支出”项目，应根据“营业外支出”账户的发生额分析填列。

12．“以前年度损益调整”项目，应根据“以前年度损益调整”账户的本期发生额分析计算填列。

13．“所得税”项目，应根据“所得税”账户的发生额分析填列。

14．“净利润”项目，根据损益表上述各项计算后填列。

15．补充资料中的“营业外收入”和“营业外支出”各项目的内容，应根据“营业外收入”和“营业外支出”账户所属明细账户的发生额分析填列

现金流量分为三类，即经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量。

（一）经营活动产生的现金流量

1、 销售商品、提供劳务收到的现金指企业销售商品或提供劳务等经营活动收到的现金。

注意：

①本项目应包括收回前期的货款和本期预收的货款；

②发生销货退回而支付的现金应从本项目中扣除。

2、收到的除增值税以外的其他税费返还企业除增值税税款退回外，还有其他的税费返还

如所得税、消费税、关税和教育费附加返还款等。这些返还的税费按实际收到的款项在本项目中反映。

3、收到的其他与经营活动有关的现金

本项目是指除上面两种业务收到的款项之外的收入。例如：不定期往来款、押金、普通存款利息等

4、购买商品、接受劳务支付的现金

包括当期购买商品支付的现金、当期支付的前期购买商品的应付款以及为购买商品而预付的现金等。

5、支付给职工以及为职工支付的现金

本项目反映企业以现金方式支付给职工的工资和为职工支付的其他现金。支付给职工的工资包括工资、奖金以及各种补贴等；为职工支付的其他现金，如企业为职工交纳的养老、失业等社会保险基金、企业为职工交纳的商业保险金等。

6、支付的各项税费

本项目反映企业按国家有关规定于当期实际支付的增值税、所得税等各种税款。但是不包括筹资和投资产生的税费。

7、支付的其他与经营活动有关的现金

除上述主要项目外，企业还有一些项目，如管理费用等现金支出，可在“支付的其他与经营活动有关的现金”项目中反映。

(二)、投资活动产生的现金流量。

1、收回投资所收到的现金

企业收回的投资款项中包括两部分内容，一是投资本金，二是投资收益。除投资本金在本项目反映外，与投资本金一起收回的投资收益也应在本项目反映。但债券投资本金与利息，一般易于分清，其债券利息收入应与本金分开，在“取得投资收益所收到的现金”项目中单独反映。

2、处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额

本项目反映出售固定资产、无形资产和其他长期资产所取得的现金扣除为出售这些资产而支付的有关费用后的净额。本项目还包括固定资产报废、毁损的变卖收益以及遭受灾害而收到的保险赔偿收入等。

如处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额为负数，则应作为投资活动现金流出项目反映，列在“支付的与投资活动有关的其他资金”中

3、购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金

本项目反映企业为购建固定资产而支付的款项，包括购买机器设备所支付现金及增值税款、建造工程支付的现金、支付在建工程人员的工资等现金支出。

注意：

购建固定资产项目中，不包括融资租赁租入固定资产所支付的租金。融资租赁租入固定资产所支付的租金，应在筹资活动的现金流量中反映。

4、其他与投资活动有关的现金收入与支出除上述各项投资活动以外，企业还会发生一些其他投资活动项目的现金收入和现金支出。

（三）筹资活动产生的现金流量。

1、吸收投资所收到的现金

本项目反映企业通过发行股票或发行债券等方式筹集资本所收到的现金。其中，股份有限公司公开募集股份，须委托金融企业进行公开发行，由金融企业直接支付的手续费、宣传费、咨询费、印刷费等费用，从发行股票或债券取得的现金收入中扣除（债券也同理），以净额列示。

如果是企业由于经营状况发生变化，如发生重大亏损短期内无力弥补或缩小经营规模等，企业经向有关部门申请可依法减资。因缩小经营规模而由股东抽回资本所发生的现金支出，在本项目用负数反映。

2、借款收到的现金

本项目反映企业所借各种短期、长期借款所收到的现金。但不包括从个人借到，临时周转的款项。

3、偿还债务所支付的现金

本项目反映企业偿还债务所支付的现金，包括：归还金融企业借款、偿付企业到期的债券、融资租赁的还款等，因借款而发生的利息支出，不在本项目反映，而列入“偿付利息所支付的现金”项目中

4、分配股利或利润、偿付利息所支付的现金

本项目反映企业当期实际支付的现金股利以及分配利润借款利息、债券利息等所支付的现金。

注意：

不同用途的借款，其利息的开支渠道不一样，如在建工程、财务费用，均应在本项目反映。

5、与筹资活动有关的其他现金收入与支出

除上述各项筹资活动以外，企业还会发生一些其他与筹资活动项目有关的现金收入和现金支出。例如：筹资款到位还没使用时产生的利息。

“现金及现金等价物净增加额”项目中外币现金净增加额是按资产负债表日的即期汇率折算。这两者的差额即为汇率变动对现金的影响。

现金及现金等价物净增加额= 经营活动产生的现金流量净额+投资活动产生的现金流量净额+筹资活动产生的现金流量净额。

扩展资料：

现金流量表是反应一定时期内(如月度、季度或年度)企业经营活动、投资活动和筹资活动对其现金及现金等价物所产生影响的财务报表。现金流量表是原先财务状况变动表或者资金流动状况表的替代物。它详细描述了由公司的经营、投资与筹资活动所产生的现金流。这张表由财务会计标准委员会于1987年批准生效，因而有时被称为FASB95号表。这份报告显示资产负债表(Balance Sheet)及损益表(Income Statement/Profit and Loss Account)如何影响现金和等同现金，以及根据公司的经营，投资和融资角度作出分析。

上市公司在生产经营、投资或筹资活动过程中，其现金流量的大小，反映出其自身获得现金的能力。一般情况下，经营性现金流量多，说明上市公司的销售畅通，资金周转快，产品或项目不但有市场，而且处于良好的发展时期，反之则反。

《企业财务会计报告条例》第十一条指出：“现金流量是反映企业会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。现金流量应当按照经营活动、投资活动和筹资活动的现金流出类分项列出”。因此，现金流量表对资产负债表和利润表，是一个有益的补充。

通常，现金流量的计算不涉及权责发生制，会计造假不容易。就如虚假的合同能够签出利润，但签不出现金的流量。在关联交易操作利润时，往往也会在现金流量方面暴露有利润而没有现金流入的情况。所以，利用每股经营活动现金流量净额去分析公司的获利能力，比每股盈利更加客观。

参考资料：