跨月发票退回账务处理怎么做_跨月发票怎么做账
大家好！今天让小编来大家介绍下关于跨月发票退回账务处理怎么做_跨月发票怎么做账的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.跨月发票退回账务处理怎么做2.跨月发票怎么做账
3.上月发票开错下月红冲重新开怎么做会计分录
跨月发票退回账务处理怎么做
企业跨月发票退回，如果对方已经认证，需要购买方申请红字发票信息表，然后销售方开具红字发票，再重新开具正确的发票，如果对方还未认证，由销售方申请红字发票信息表，并开具红字发票。
一般情况下，销售方需要做红字分录冲减收入，分录如下：
借：银行存款/应收账款（红字），
贷：主营业务收入（红字），
贷：应交税费—应交增值税(销项税额)（红字）。
购货方应该做进项税额转出，其会计分录如下：
借：原材料/库存商品（红字），
借：应交税费—应交增值税（进项税额转出）（红字），
贷：银行存款/应收账款（红字）。
跨月发票怎么做账
1、根据红字发票记帐联：
借：主营业务收入 等科目
借：应交税金——应交增值税（销项税额）
贷：应收帐款 等科目
2、结转相应的销售成本：
借：库存商品
贷：主营业务成本 等科目
上月发票开错下月红冲重新开怎么做会计分录
1、企业收到货物未取得发票的，应在收到货物时做暂估入账处理：
借：原材料——暂估入账（或库存商品等科目）
贷：应付账款——暂估应付款
2、次月收到发票时，应用红字冲回原分录：
借：原材料——暂估入账（红字）
贷：应付账款——暂估应付款（红字）
3、再根据跨月收到的发票编制正确分录：
借：原材料（或库存商品等科目）
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
需注意的是，未取得增值税专用发票的，不能申报抵扣增值税进项税额，在暂估分录中，暂估金额应该按照货物不含税的价格进行计算。
本月开了红字发票只要将原蓝字发票以负数的形式冲正即可，借：应收账款（负数），贷：营业收入（负数），应交税费、增值税、销项税额（负数）。
发票开错后的处理办法：
开具增值税发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。作废增值税发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质专用发票（含未打印的专用发票）各联次上注明“作废”字样，全联次留存。
作废条件的标准：
1、收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；
2、销售方未抄税并且未记账；
3、购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。
发票已跨月或不符合作废条件的处理方法：
开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。开具发票后，如发生销售折让的，必须在收回原发票并注明“作废”字样后重新开具销售发票或取得对方有效证明后开具红字发票。
增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，应开具红字专用发票。
税务机关为小规模纳税人代开专用发票，需要开具红字专用发票的，按照一般纳税人开具红字专用发票的方法处理。
发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的业务凭证，是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。收据才是收付款凭证，发票只能证明业务发生了，不能证明款项是否收付。
发票是指经济活动中，由出售方向购买方签发的文本，内容包括向购买者提供产品或服务的名称、质量、协议价格。除了预付款以外，发票必须具备的要素是根据议定条件由购买方向出售方付款，必须包含日期和数量，是会计账务的重要凭证。中国会计制度规定有效的购买产品或服务的发票称为税务发票。政府部门收费、征款的凭证各个时期和不同收费征款项目称呼不一样，但多被统称为行政事业收费收款收据。为内部审计及核数，每一张发票都必须有独一无二的流水账号码，防止发票重复或跳号。
简单来说，发票就是发生的成本、费用或收入的原始凭证。对于公司来讲，发票主要是公司做账的依据，同时也是缴税的费用凭证;而对于员工来讲，发票主要是用来报销的。
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