出口企业出口退税的申报流程及账务处理_外贸公司出口退税申报流程

大家好！今天让小编来大家介绍下关于出口企业出口退税的申报流程及账务处理_外贸公司出口退税申报流程的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

1.出口企业出口退税的申报流程及账务处理
2.外贸公司出口退税申报流程
3.办理出口退税认定需要哪些手续
4.出口退税如何申报?

出口企业出口退税的申报流程及账务处理

出口企业出口退税的申报流程及账务处理

　你知道出口企业出口退税的申报流程是怎样的吗?你对出口企业出口退税账务处理了解吗?下面是我为大家带来的出口企业出口退税的申报流程及账务处理的知识，欢迎阅读。

　一、出口企业出口退(免)税的计税依据及退税方法

　(一)生产企业即有生产能力的出口企业

　《关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税[2012]39号)第4条第1项规定:生产企业出口货物劳务(进料加工复出口货物除外)增值税退(免)税的计税依据，为出口货物劳务的实际离岸价(FOB)。实际离岸价应以出口发票上的离岸价为准，但如果出口发票不能反映实际离岸价，主管税务机关有权予以核定。生产企业适用免抵退税办法。

　(二)外贸企业即不具有生产能力的出口企业

　财税[2012]39号第4条第4项规定:外贸企业出口货物(委托加工修理修配货物除外)增值税退(免)税的计税依据，为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格。外贸企业适用免退税办法。

　二、出口退税的申报时间

　(一)生产企业

　生产企业出口并按会计规定做销售的货物，须在做销售的次月进行增值税纳税申报?还需办理免抵退税相关申报及消费税免税申报(属于消费税应税货物的)。

　企业应在货物报关出口之日(以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准，下同)次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。逾期的，企业不得申报免抵退税。

　(二)外贸企业

　外贸企业出口并按会计规定做销售的货物，须在做销售的次月进行增值税纳税申报?将适用退(免)税政策的出口货物销售额填报在增值税纳税申报表的?免税货物销售额?栏。

　企业应在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内，收齐有关凭证，向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报。经主管税务机关批准的，企业在增值税纳税申报期以外的其他时间也可办理免退税申报。逾期的，企业不得申报免退税。

　一般情况来说，生产企业和外贸企业出口退税的申报期限最迟是出口之日的次年4月15日前(遇节假日顺延)，举例说明：出口日期是2014年6月6日，只要是在2015年4月15日前(遇节假日顺延)进行出口退税申报就不算超期申报，允许享受出口退税政策。出口日期是2014年12月6日，最迟退税申报时间也是在2015年4月15日前(遇节假日顺延)。

　三、出口退税的申报流程及需附送的资料

　(一)生产企业

　1.生成免抵退税电子申报数据的流程

　可以从出口退税咨询网下载生产企业出口退税申报系统软件。登录系统的用户名和密码：用户名：sa密码：无。

　系统安装完成后配置企业信息：系统维护?系统配置?系统配置设置与修改(配置：企业代码，企业名称，纳税人识别号，分类管理代码)。 配置电子口岸IC卡账号和密码：系统维护?系统配置?系统参数设置与修改?功能配置Ⅰ中填写IC卡号和密码。18位报关单执行日期修改：系统维护?系统配置?系统参数设置与修改?业务方式中修改18位报关单执行日期(各地执行日期各不相同，根据当地要求填写)。

　(1)免抵退税预申报的流程

　进入生产企业出口退税申报系统，根据企业的出口报关单逐笔录入出口明细数据{注意:如果属于国家税务总局2014年51号公告规定的申报退(免)税须提供出口货物收汇凭证的五类出口企业，还需进行?出口货物收汇申报录入(已认定)?}，按照向导的步骤进行操作，①进入?向导?申报系统操作向导?退税向导?二免抵退税明细采集-出口货物明细申报录入?;②?四免抵退税预申报?数据一致性检查?;③?四免抵退税预申报?生成明细申报数据?。

　生产企业在免抵退税正式申报前必须要进行出口退(免)税预申报。生产企业出口后由于网络原因或者企业未及时提交信息等原因，导致出口报关单信息不能及时传递到税务计算机系统，如果生产企业不进行出口退税预申报，就不知道出口报关单电子信息是否齐全。生产企业必须单证信息齐全才能进行出口退税正式申报。生产企业出口货物不得抵扣进项税额，即出口销售额乘以增值税征退税率之差，一定要按照单证齐全、信息齐全并录入生产企业出口退税申报系统的出口明细计算出来的数据。否则缺少出口报关单电子信息，企业在增值税纳税申报时计算了不得抵扣进项税额就会与免抵退税汇总表上的不得抵扣进项税额不一致，造成免抵退税对审不通过。

　生产企业增值税纳税申报表附列资料表二中进项税额转出额中第18栏?免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额?和免抵退税申报汇总表第25栏?免抵退税不得免征和抵扣税额?要相同，增值税纳税申报表附表二第18栏"免抵退税办法不得抵扣的进项税额"要根据免抵退税申报汇总表上的第25栏"免抵退税不得免征和抵扣税额"填写。举例说明：生产企业要进行所属期201403的增值税纳税申报，且也要进行所属期201403的免抵退税申报，该企业应先去主管税务部门进行免抵退税申报预审，如果单证信息齐全即进行出口明细录入，生成明细数据、汇总数据;其次进行增值税纳税申报，按照免抵退税汇总表上的第25栏填写增值税纳税申报表附列资料表二第18栏;最后去主管税务机关进行免抵退税正式申报，如此操作，该企业免抵退税对审时出错率会较低。

　文件依据：《国家税务总局关于调整出口退(免)税申报办法的公告》(国家税务总局公告2013年第61号)第一条规定：企业出口货物劳务及适用增值税零税率的应税服务，在正式申报出口退(免)税之前，应按现行申报办法向主管税务机关进行预申报，在主管税务机关确认申报凭证的内容与对应的管理部门电子信息无误后，方可提供规定的申报退(免)税凭证、资料及正式申报电子数据，向主管税务机关进行正式申报。

　(2)免抵退税正式申报流程

　①生产企业去主管税务机关预审后，在企业出口退税申报系统中进行?五预审核反馈疑点调整?税务机关反馈信息读入?预审疑点反馈情况查询?后，如有缺少电子信息或者录入出口明细错误的情况，可进行?五预审核反馈疑点调整?撤销已申报数据?;②将出口明细数据进行修改，进入?退税向导?二免抵退税明细采集-出口货物明细申报录入?;③进入?六生成明细申报数据?数据一致性检查?生成明细申报数据;④进入?八纳税申报表数据采集?增值税纳税申报表录入?;⑤进入?九免抵退汇总数据采集?免抵退申报汇总表录入?，点击?增加?按钮，点任意键，自动生成免抵退申报汇总表，点击?保存?;⑥进入?九免抵退汇总数据采集?免税退汇总表附表录入?，点击索引窗口;⑦进入?九免抵退汇总数据采集?-免抵退税申报资料录入?，点击?增加?按钮，在空白处点击一下?自动生成免抵退税申报资料情况表? 点击?保存?;⑧进入?十免抵退税正式申报?数据一致性检查?打印申报报表?生成汇总申报数据。

　2.免抵退税申报需提供的资料

　(1)企业向主管税务机关办理增值税纳税申报时，除按纳税申报的规定提供有关资料外，还应提供下列资料：

　①主管税务机关确认的上期《免抵退税申报汇总表》;

　②主管税务机关要求提供的其他资料。

　(2)企业向主管税务机关办理增值税免抵退税申报，应提供下列凭证资料：

　①《免抵退税申报汇总表》及其附表;

　②《免抵退税申报资料情况表》;

　③《生产企业出口货物免抵退税申报明细表》;

　④出口货物退(免)税正式申报电子数据;

　⑤下列原始凭证：

　A出口货物报关单(出口退税专用，以下未作特别说明的均为此联)(保税区内的出口企业可提供中华人民共和国海关保税区出境货物备案清单，简称出境货物备案清单);

　B出口发票;

　C委托出口的货物，还应提供受托方主管税务机关签发的代理出口货物证明，以及代理出口协议复印件;

　D主管税务机关要求提供的其他资料。

　E生产企业出口的视同自产货物以及列名生产企业出口的`非自产货物，属于消费税应税消费品(以下简称应税消费品)的，还应提供下列资料：

　a《生产企业出口非自产货物消费税退税申报表》;

　b消费税专用缴款书或分割单，海关进口消费税专用缴款书、委托加工收回应税消费品的代扣代收税款凭证原件或复印件。

　(二)外贸企业

　1.生成免退税电子申报数据的流程

　安装外贸企业出口退税申报系统，初次登录系统的用户名为?sa?，密码为空。输入本次申报所属年月，点击确定进入系统。依次进入系统维护-系统初始化;系统维护-数据优化。配置企业信息：系统维护?系统配置?系统配置设置与修改(配置：企业代码，企业名称，纳税人识别号，分类管理代码等)。还需要进入系统维护需要进行系统维护-系统配置-系统参数设置与修改-18位报关单执行日期改为2011.09.01;系统参数设置与修改-功能配置I-配置正确的电子口岸信息-IC卡号-IC卡密码。

　根据出口报关单、增值税专用发票录入出口明细数据和进货明细数据，生成电子申报数据，根据退税申报向导操作：

　(1)外贸企业免退税电子申报的流程

　注意:如果属于国家税务总局2014年51号公告规定的申报退(免)税须提供出口货物收汇凭证的五类出口企业，还需进行?出口货物收汇申报录入(已认定)?。

　出口退税预申报的操作步骤是：(1)->(6)，出口退税正式申报的操作步骤是(1)->(12)。

　(1)向导?申报系统操作向导?退税申报向导?一外部数据采集?出口商品汇率配置;(2)退税申报向导?外部数据采集?认证发票信息读入(如果不读入电子数据，手工录入，选择?认证发票信息处理?);(3)外部数据采集-报关单数据读入-报送单数据查询与确认，如果不读入电子数据，手工录入，选择?二退税申报数据录入?出口明细申报数据录入;(4)二退税申报数据录入?出口明细申报数据录入?修改关联号和序号?点击保存?点击审核认可;(5)二退税申报数据录入?进货明细数申报据录入?修改关联号和序号?点击保存?点击审核认可;(6)三退税申报数据检查?进货出口数量关联检查?换汇成本检查?预申报数据一致性检查?四生成预申报数据?生成预申报数据;(7)六确认正式申报数据?确认正式申报数据;(8)七生成正式申报数据?退税汇总申报表录入?增加?录入申报年月、申报批次?自动生成汇总表?保存;(9)打印出口明细申报表?六确认正式申报数据?出口明细申报数据查询?申报表打印;(10)打印进货明细申报表?六确认正式申报数据?进货明细申报数据查询?申报表打印;(11)打印出口退税汇总申报表?七生成正式申报数据?退税汇总申报表录入?打印报表;(12) 七生成正式申报数据?生成退(免)税申报数据-进货/出口申报表。

　外贸企业已经生成出口退税正式申报数据，如果需要撤销申报的具体操作流程：进入外贸企业出口退税申报系统?向导?申报系统操作向导?退税申报向导?八已申报数据确认?已申报出口明细申报数据查询?点击?认可申报选择?将当前关联号转为待申报?或者?将当前筛选的所有关联号转为待申报?，就可以撤销申报标志。

　(2)外贸企业免退税正式申报需提报的资料：

　①《外贸企业出口退税汇总申报表》;

　②《外贸企业出口退税进货明细申报表》;

　③《外贸企业出口退税出口明细申报表》;

　④出口货物退(免)税正式申报电子数据;

　⑤下列原始凭证：

　A出口货物报关单;

　B增值税专用发票(抵扣联)、出口退税进货分批申报单、海关进口增值税专用缴款书(提供海关进口增值税专用缴款书的，还需同时提供进口货物报关单);

　C委托出口的货物，还应提供受托方主管税务机关签发的代理出口货物证明，以及代理出口协议副本;

　D属应税消费品的，还应提供消费税专用缴款书或分割单、海关进口消费税专用缴款书(提供海关进口消费税专用缴款书的，还需同时提供进口货物报关单);

　E主管税务机关要求提供的其他资料。

　四、出口企业的出口退税处理及账务处理

　生产企业与外贸企业的出口退税处理及账务处理是不同的，分述如下：

　(一)生产企业一般贸易的免抵退税的账务处理：

　1.货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额(FOB 价)作如下会计处理：借：应收账款(或银行存款等)，贷：主营业务收入;

　2.月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵退税不予免征和抵扣税额"作如下会计处理：借：主营业务成本，贷：应交税费--应交增值税(进项税额转出);

　3.月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"应退税额"做如下会计处理：借：其他应收款?应收出口退税，贷：应交税费--应交增值税(出口退税);

　4.月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵税额"作如下会计处理：借：应交税费--应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)，贷：应交税费--应交增值税(出口退税)

　5.收到出口退税款时，作如下会计处理：借：银行存款?贷：其他应收款?应收出口退税。

　例：某企业有出口业务与内销业务，2014年2月发生以下经济业务：

　国内采购原材料，取得专用发票，注明价款为200万元，税额为 34万元。货已验收入库。内销货物不含税销售额为100万元，出口货物折合人民币为300万元，且单证信息齐全。此货物增值税征税率为17%，退税率为15%.

　从以上给出的信息，我们可作如下计算步骤：

　1.免抵退税不得免征和抵扣税额=300?(17%-15%)=6(万元)

　2.当期应纳增值税税额=100?17%-(200?17%-6)=-11(万元)

　3.出口退税免抵退税额=300?15%=45(万元)

　4.因当期应纳增值税税额出现的留抵税额是11万元，小于免抵退税额45万元，国家默认这11万元留抵税额是由于生产外销产品所购进原材料已支付的进项税还没有抵完内销产品的销项税额，可以申请退税11万元。

　5.免抵税额=免抵退税额-应退税额=45-11=34(万元)

　会计处理如下：

　1.免抵退税不得免征和抵扣税额?计入成本：

　借：主营业务成本 6

　贷：应交税费应交增值税(进项税额转出)6

　2.应退税额部分：

　借：其他应收款-应收出口退税 11

　贷：应交税费应交增值税(出口退税) 11

　3.免抵税额部分：

　借：应交税金应交增值税(出口产品抵减内销产品应纳税额)34

　贷：应交税金应交增值税(出口退税) 34

　(二)外贸企业出口退税的账务处理

　1.外贸企业出口退税(增值税)核算

　外贸企业出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额，如购进货物当时不能确定用于出口或内销，一律记入出口库存账，内销时从出口库存账转入内销库存账。

　(1)购进出口货物时，借：库存商品

　应交税费-应交增值税(进项税额)

　贷：银行存款(应付账款)

　(2)货物出口后，根据增值税征税率与退税率的差率，计算征退税差额及应收出口退税

　借：主营业务成本(征退税差额)

　其他应收款-应收出口退税(增值税)

　贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出)

　应交增值税(出口退税)

　(3)收到出口退税款，借：银行存款

　贷：其他应收款-应收出口退税(增值税)

　2.外贸企业出口退税(消费税)核算

　(1)货物出口后计算应退税款

　借：其他应收款-应收出口退税(消费税)

　贷：主营业务成本

　(2)收到退回的消费税款时

　借：银行存款

　贷：其他应收款-应收出口退税(消费税)

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外贸公司出口退税申报流程

出口退税资格认定是出口企业在办理对外贸易经营者备案登记或签订首份委托出口协议之日起30日内，提供下列资料到主管税务机关办理出口退（免）税资格认定。

首先，需要去企业所在地国税部门办理一般纳税人申请，获取“一般纳税人认定证明书”；

其次，需要去海关办理“海关登记证书”及“收发货人资质证明书”

另外，还需要去外汇管理局办理收付汇证明

以上三点是企业办理出口退税的资质

一、出口退税资格认定：

企业或 外贸 人员办理出口退税资格认定可以按以下流程进行。. 首先，出口企业在办理对外贸易经营者备案登记或签订首份委托出口协议之日起30日内，提供下列资料到主管税务机关办理出口退（免）税资格认定。

1、打印的纸质《出口退（免）税资格认定申请表》及电子数据。

2、加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》或《中华人民共和国外商投资企业批准证书》。

3、中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书。

4、银行开户许可证。

二、出口退税资格 注销：

根据 国家税务总局公告2012年第24号 关于发布《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》 第三条第五款的规定，需要注销税务登记的出口企业和其他单位，应填报《出口退（免）税资格认定注销申请表》（见附件3），向主管税务机关申请注销出口退（免）税资格，然后再按规定办理税务登记的注销。出口企业和其他单位在申请注销认定前，应先结清出口退（免）税款。注销认定后， 出口企业和其他单位不得再申报办理出口退（免）税。

办理出口退税认定需要哪些手续

外贸公司出口退税申报流程：

1、从国内采购商品后拿到供货商开给你的增值税专用发票；

2、货物出口后从你委托报关的货代那里拿到出口货物报关单；

3、认证发票、在电子口岸上报送关单；

4、在外贸企业出口退税申报系统中税讯的网站上下载链接中录入发票和关单信息，并生成退税申报数据；

5、通过税讯的系统将退税申报数据上传至国税局进行审核；

6、审核通过后尽快将发票和关单等材料，按照国税局的要求装订好，到所属国税提交纸质单据，等待钱退回来。

外贸公司出口退税注意事项：

1、必须是一般纳税人；

2、进项发票需要开在出口日期之前；

3、进项发票、出口发票、报关单、商品名称、单价、数量必须要一致；

4、保留全部的商品付款单据、海运付款单据、运输单据、离岸证明、到岸证明等等；

5、到税局办理出口退税资格认定；

6、申请出口退税数据必须在次年的四月底之前提交完毕。

综上所述，外贸公司出口退税是免征增值税，相应的进项税额予以退还。

法律依据：

《关税和贸易总协定》第六条

一缔约国领土的产品输出到另一缔约国领上，不得因其免纳相同产品在原产国或输出国用于消费时所须完纳的税捐或因这种税捐已经退税，即对它征收反倾销税或反补贴税。

第十六条

免征某项出口商品的关税，免征相同商品供内销时必需缴纳的国内税，不能视为一种补贴。

出口退税如何申报?

出口退税认定及相关登记手续 一、能够办理出口退税登记的企业需要具备的条件： 1.必须具有进出口经营权，经营出口产品业务，这是企业申办出口退税登记最基本条件。 2.必须持有工商行政管理部门核发的营业执照。 3.必须是实行独立经济核算的企业单位，具有法人地位，有完整的会计工作体系，独立编制财务收支计划和资金平衡表，并在银行开设独立帐户，可以对外办理购销业务和货款结算。 二、申请办理出口退税登记前需要办理的手续 若没有进出口经营权，企业就没有退税资格，不能办理退税。只有申请了进出口经营权，办理了出口退税登记，并取得《出口货物退（免）税认定表》的企业，才可以申报出口退税。北京企业申请进出口经营权需要到商务局、工商、税务、海关、电子口岸、外管局、出入境检验检疫局等多个部门办理注册备案登记手续。 三、办理出口退税登记的程序 已办理对外贸易经营者备案登记的企业在办理备案登记后30日内，向所在地主管退税机关办理出口货物退（免）税认定手续。办理出口退税登记手续的程序：填写出口退税登记表,提交相关资料，主管退税机关审核，取得出口退税认定表。 四、办理出口退税登记需附送的材料： ①《对外贸易经营者备案登记表》或《中华人民共和国 外商投资企业 批准证书》； ②《企业法人营业执照》（副本）； ③国税《 税务登记证 》（副本）； ④《增值税 一般纳税人 资格认定书》或《增值税一般纳税人资格申请认定书》； ⑤《自理报关单位注册登记证明书》； ⑥出口企业开设退税帐户的帐号及开户银行证明。

问题一：出口退税怎么进行填写增值税申报表。 回答你追问的两个问题：

1、8月份我出口退税申报一单，但是我在8月份申报7月份增值税的申报表上填写了“免、抵、退出口货物销售额”，并没有填写“免抵退货物应退税额”，就在9月10号这单才退税到我公司的账户。

首先，如果你公司是外贸企业，那么你的申报不应该填写在“免抵退出口货物销售额”，而是第八栏“免税货物销售额”。请你再次核对，你是工业企业还是商业企业。如果的确是后者，那么就不用弄“免抵退货物应退税额”。（建议你搞清楚出口退税的计算方式，对你的生意开展有帮助）

2、这单我犯了个错误，将出工的进项拿来抵扣内销的，内销的当月的进项发票没有拿进去抵扣，就是因为没有填写“免抵退货物应退税额，所以就没有多交税。我可以在10月份在将“免抵退货物应退税额，补填写进去？

和第一个回答一样，你现在说的进项发票抵扣问题，看出你应该是外贸企业的。朋友，你对出口退税的理解稍微有点错误，建议你别乱来乱填，后果会很严重的。

问题二：生产型企业出口退税申报怎么操作 企业在做每个月的出口退税申报之前(企业每个月都要做申报,即使当月没有出口业务),应准备好两份资料:当期出口货物明细和当期收齐出口单证明细,然后,按以下步骤操作: 一进入出口退税系统.初始用户名:sa(注意大小写);初始密码为空. 二当期所属期设置.填入的所属期为业务的所属期.如:2006年10月10日对9月份业务进行处理,应填入200609. 三 基础数据采集-出口货物明细申报录入-新增. 1 所属期自动生成. 2 序号编制规则是从0001到9999,记销售日期自动生成. 3 所属期标志自动生成. 4 进料手册登记号填对应的进料加工手册号,如果是一般贸易(不是进料加工业务),则为空. 5 出口报关单号视情况而定 a 如果当期出口并且当期已经收齐了单证(出口报关单和核销单),则填实际的报关单号,取报关单右上侧编码的后9位+00X(通常,一份报关单会有好几笔业务,必须逐笔录入,于是第一笔报关单号为编码的后9位+001,依此类推.),报关单号为12位数字. b 如果当期出口,没有收齐单证,报关单号视税务局的要求,若没有要求则为空,若要求填虚拟报关单号,则为年4位+月2位+00A+00X,共12位数字.如2006年9月的第二单第一笔,报关单号为200609002001,2006年9月的第二单第二笔,报关单号为200609002002. 6 出口日期为报关日期. 7 外汇核销单号.如果外汇核销单已经收齐,填实际核销单的号码,如果没有收齐核销单,则为空. 8 代理证明号.如果是代理业务,则为实际的代理证明号,如果是有出口经营权的出口自己的产品,则为空. 9 单证收齐标志.如果当期出口且收齐单证,则为空,如果当期出口,没有收齐单证,则为BH. 10 出口商品代码.可下拉选择,为海关对应的商品代码.该代码对应具体的征退税率. 11 出口商品名称自动生成. 12 单位自动生成. 13 出口数量为实际的出口数量. 14 原币代码可下拉选择.若为美圆,则为USD. 15 原币币别自动生成. 16 原币离岸价为报关的FOB价. 17 原币汇率可以为月初的汇率或者是月末的汇率,关系到本币的当期出口销售额. 18 人民币离岸价自动生成. 19 美圆汇率同原币汇率. 20 美圆离岸价自动生成. 21 征税税率自动生成. 22 退税率自动生成,由商品代码决定. 23 征退税差额自动生成. 24 应退税额自动生成. 25 出口发票号为商业发票上的发票号,不能为空. 26 保存/取消/保存并增加.保存则保存该条记录,保存并增加直接进入下一条记录的录入. 27 序号重排对记录的序号进行重新排列.如果断号或者重号,则不能进行以后的明细数据申报. 四 基础数据采集-收齐出口单证明细录入-新增. 这一操作是对前期出口但没有收齐单证的业务,本期做收齐单证.因为前期出口,已经做了出口货物明细申报录入,并且已经进行了申报,所以,本期收齐单证是在前期数据基础上进行的工作. 1 根据收齐的单证,找到对应的前期录入的数据,点击修改. 2 所属期自动生成. 3 序号规则同出口货物明细申报录入. 4 单证收齐标志为BH.可以看出,填上BH后,出口报关单号和外汇核销单号栏变为可填. 5 出口报关单号为报关单上右上角编码的后9位+00X(通常,一份报关单会有好几笔业务,必须逐笔录入,于是第一笔报关单号为编码的后9位+001,依此类推.),报关单号为12位数字. 6 外汇核销单号为核销单上号码. ......>>

问题三：首次办出口退税的流程 出口退税流程

一、.出口退税附送材料

1. 报关单。报关单是货物进口常出口时进出口企业向海关办理申报手续，以便海关凭此查验和验放而填具的单据。

2. 出口销售发票。这是出口企业根据与出口购货方签订的销售合同填开的单证，是外商购货的主要凭证，也是出口企业财会部门凭此记帐做出口产品销售收入的依据。

3. 进货发票。提供进货发票主要是为了确定出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量，是否是生产企业的销售价格，以便划分和计算确定其进货费用等。

4. 结汇水单或收汇通知书。

5. 属于生产企业直接出口或委托出口自制产品，凡以到岸价CIF结算的，还应附送出口货物运单和出口保险单。

6. 有进料加工复出口产品业务的企业，还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称，进料成本金额和实纳各种税金额等。

7. 产品征税证明。

8. 出口收汇已核销证明。

9. 与出口退税有关的其他材料。

问题四：出口退税申报系统里零申报怎么操作 1、进入出口退税系统 2、打开向导 3、零申报直接做第六步 4、再做第八、九、十、十一步，打印报表。

问题五：外贸企业出口退税申报系统怎么操作？ 流程如下：

1. 将出口单证备齐，包括：报关单、出口发票、核销单、场占说明、增值税发票、记帐凭证、提单号（这些单证上的数据都要在出口退税系统里录入的）。

2. 以上内容准备齐后，进行预申报。就是系统中向导第二步。

3. 预申报录入完毕后将生成的数据传给主管退税科，退税科会给反订给你预申报通过的文件。

4.将反馈回来的预申报文件读入退税申报系统中，进行正式申报。录入的内容在上面单证上查询。

5. 数据录入完毕后就可生成正式申报数据。然后将其传给主管退税科。最后根据退税科的要求将纸质文件及软盘一并交齐就一切OK了。

提醒：在做退税之前先要将增值税发票进行仿伪认证。

希望对你有帮助。

问题六：怎么做出口退税？ 5分 出口退税必须满足的条件：

1、生产企业必须是一般纳税人企业，能开具17%的增值税票。

2、货物必须一般贸易报关出口。

3、货款必须以外币从境外汇入大陆。

一般贸易出口退税的流程

核销和退税申报所需资料

收汇核销所需资料：

1，核销单

2，报关单（出口收汇专用联），前提已以电子口岸交单

3，银行结汇水单

4，出口收汇核销表（一式两份）

退税申报所需资料：

1，核销单（退税专用联，已核销过）

2，报关单（退税专用联），前提是在电子口岸下的出口退税子栏目下已交单

3，进项发票（已认证）

4，出口发票（有些地方不龚附此单证）

以上资料把报关单顺序，外加封皮封底装订

另外所需三表一盘：

1，出口退税汇总表（一份）

2，出口退税出口明细表（三份）

3，出口退税进货明细表（三份）

4，转为正式申报后生成的资料导入U盘

参考：外贸企业出口退税申报系统

问题七：怎样才能享受出口退税？ 去办理出口退税资格认定表

办理出口退税资格认定的程序

出口货物退（免）税资格认定的程序一般分为申请、受理、审核、审批、发放五个阶段。

1、申请

出口企业按《中华人民共和国对外贸易法》和商务部《对外贸易经营者备案登记办法》的规定办理备案登记后，没有出口经营资格的生产企业委托出口自产货物（含视同自产产品），应分别在备案登记、代理出口协议签订之日起30日内持有关的证件、资料原件及复印件（见2.10.3所述），填写《出口货物退（免）税认定表》，到所在地县（市、区）国税局办税服务厅申请办理出口货物退（免）税认定手续，办理资格认定后出口的货物方可按规定办理出郸货物退（免）税。

2、受理

受理是指税务机关对纳税人提供的各种证件、资料进行核对，符合要求的，受理认定申报。不符合要求的，及时通知纳税人限期改正。

办税服务厅文书受理岗对纳税人按规定提供的证件、资料进行初审。

（1）查验《税务登记证》（副本）是否有效。

（2）对下列资料进行核对

a、证件、资料是否齐全、合法、有效；

b、各种资料的复印件内容是否与原件相符，复印件是否注明“与原件相符”字样并由纳税人签章，核对后将原件返还纳税人；

c、《出口货物退（免）税认定表》填写是否完整、准确，填写内容与附送证件、资料相关内容是否一致，签字、印章是否齐全；

（3）纸质资料不齐全或者填写内容不符合规定的，应当场一次性告知纳税人补正或重新填报。

（4）符合受理条件的，制作回执交纳税人。

核对无误后，录入综合征管系统并将纳税人报送的所有资料转文书处理岗，文书处理岗在1个工作日内转税源管理科（所、分局）调查核实。

（5）核实。税源管理岗5个工作日内完成资格认定的调查核实。主要对纳税人经营场所、法人资格、生产规模以及《出口货物退（免）税认定表》的内容进行调查核实，并撰写调查报告。对符合认定条件的，报税源管理领导岗签批，并在1个工作日内，报县（市、区）局审核、审批。

3、审核

县（市、区）税政科综合管理岗在接到税源管理科（所、分局）报来的认定资料后，在3个工作日内，主要对纳税人的退税方式、申报方式、企业类型、审核配置、登记时限等项目进行确认并通过系统调阅以下资料实施审核：

（1）税务登记信息；

（2）增值税一般纳税人资格认定信息。

对符合认定条件的，在1个工作日内，经县（市、区）局科长岗复审签字后，报县（市、区）局领导审批岗签章审批。

4、审批

县（市、区）局领导审批岗在2个工作日内签署审批意见。综合管理岗在接到审批意见后，对经审批符合条件的，加盖公章（或业务专用章），将《出口货物退（免）税认定表》（1份）在1个工作日内传给文书处理岗。并将纸质资料按档案管理要求分户归档。

5、发放

办税服务厅文书受理岗在收到已审批的《出口货物退（免）税认定表》后，在1个工作日内通知纳税人领取。

已办理出口货物退（免）税资格认定的纳税人，其认定内容发生变化的，须自有关管理机关批准变更之日起30日内，持相关证件向主管税务机关申请办理出口货物退（免）税资格变更手续。办理出口货物退（免）税资格变更程序比照认定程序办理。

办理出口退税资格认定需提供的资料

出口企业申报办理出口货物退（免）税资格认定手续时，应当根据不同情况出示或提供相应的证件和资料原件及其复印件：

(1)《出口货物退（免）税认定表》（一式三份）；

(2)已办理备案登记并加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》或中华人民共和国外商投资企业批......>>

问题八：出口退税申报时如果没有报关单号该如何申报? 如果是因为报关单没到，没有报关单号，可以不录入报关单号或者随意录入一个报关单号，以单证不齐进行申报，后期收齐报关单信息的时候，是可以修改报关单号的。

如果是报关单丢失，需要开具一个补报关单的单证，去海关重新打印报关单。

如果是委托其他公司或代理商代理出口，需要代理商开具代理出口证明，有代理出口证明号就不用填写报关单号了。

收到请采纳，采纳后回答追问。

问题九：如何办理出口退税？需要准备哪些资料？去哪里办理？ 您好！申报操作流程一般步骤如下：货物结关以后3-5个工作日电子口岸出口退税系统中即会有报关单电子数据，企业进行数据报送，待数据报送成功、传输至国税系统后可进行退税申报，生产企业可在单证未收齐前先进行单证不齐申报，待单证收齐后再做单证收齐正式申报，正式申报审批通过后企业即可携带材料前往主管税务机关办理退税手续。如是生产企业，应提供下列资料：（1）《免抵退税申报汇总表》及其附表；（2）《免抵退税申报资料情况表》；（3）《生产企业出口货物免抵退税申报明细表》；（4）出口货物退（免）税正式申报电子数据；（5）下列原始凭证：①出口货物报关单（出口退税专用）（保税区内的出口企业可提供中华人民共和国海关保税区出境货物备案清单，简称出境货物备案清单）；②出口发票；③委托出口的货物，还应提供受托方主管税务机关签发的代理出口货物证明，以及代理出口协议复印件；④主管税务机关要求提供的其他资料。如是外贸企业的，应提供如下资料：1．《外贸企业出口退税汇总申报表》；2．《外贸企业出口退税进货明细申报表》；3．《外贸企业出口退税出口明细申报表》；4．出口货物退（免）税正式申报电子数据；5．下列原始凭证（1）出口货物报关单；（2）增值税专用发票（抵扣联）、出口退税进货分批申报单、海关进口增值税专用缴款书（提供海关进口增值税专用缴款书的，还需同时提供进口货物报关单）；（3）委托出口的货物，还应提供受托方主管税务机关签发的代理出口货物证明，以及代理出口协议副本；（4）属应税消费品的，还应提供消费税专用缴款书或分割单、海关进口消费税专用缴款书（提供海关进口消费税专用缴款书的，还需同时提供进口货物报关单）；（5）主管税务机关要求提供的其他资料。如有其它疑问，欢迎继续在浙江电子口岸政务咨询平台上提问，谢谢！