小规模开专票交的税怎么做账_小规模纳税人计提税金小规模怎么计提税金
大家好！今天让小编来大家介绍下关于小规模开专票交的税怎么做账_小规模纳税人计提税金小规模怎么计提税金的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.小规模开专票交的税怎么做账2.小规模纳税人计提税金 小规模怎么计提税金
小规模开专票交的税怎么做账
1、小规模纳税人企业开具专票时:
借:应收账款——公司名称
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2、企业收到对应款项时:
借:银行存款
贷:应收账款
3、企业缴纳增值税时:
借:应交税费——应交增值税
贷:银行存款
小规模纳税人企业开具专票时,应当通过“应收账款”以及“主营业务收入”等科目进行核算。缴纳增值税时,应通过“应交税费——应交增值税”科目进行核算。“主营业务收入”科目核算企业确认的销售商品、提供劳务等主营业务的收入。
小规模纳税人计提税金 小规模怎么计提税金
小规模需要缴纳哪些税种：
一、增值税：
1、专票金额即开即征收。
2、普票季度加专票季度合计不超30万，普票部分免征专票需要缴纳。
3、普票季度超过30万，全额不含税销售额*1%。
附加税是在增值税的基础上交，收入在30万以内是7%的税率减半征收，收入在30万以上是12%的税率减半征收。
企业所得税：是根据一年的盈利情况交税，季度预缴，年度汇算清缴。（年度应纳税所得额小于100万，是按照5%的税率交，100万<应纳税所得额<300万，是按照10%的税率交，300万以上是按照25%的税率交。
个人所得税：个税是按照每月工资申报金额交(5000以下是不用交个税的，收入-社保个人部分-公积金，超过5000按照不同的税率交。
小规模纳税人的税率：
1、小规模纳税人的增值税征收率3％．
2、所得税税率：一般企业所得税的税率为25%，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。
二、企业所得税计算不是按营业收入的25%收，而是按利润（应税所得额）25％征收．
1、所得税的征收方式有两种：查帐征收和核定征收。
2、如果属于核定征收的，按收入计算缴纳所得税。
计算公式：应交所得税=收入总额*税务核定的应税所得率*所得税税率，应税所得率各地各行业不同在5％至15之间
3、如果属于查帐征收的，按利润计算缴纳所得税。
计算公式：应交所得税=利润总额*所得税税率
小规模纳税人因为不存在进项税抵扣问题，所以在计算税金时，用销售收入乘以核定的税率来计算应交增值税。
1.销售实现收入时计提增值税：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费：应交增值税
2.计提附加税
借：营业税金及附加
贷：应交税费：应交城建税
贷：应交税费：教育费附加
贷：应交税费：地方教育费附加等；
应交税费——地方水利建设基金
缴纳税费时：
借：应交税费——应交增值税
贷：银行存款
借：应交税费——应交城建税
应交税费——教育费附加
应交税费——地方教育费附加
应交税费——地方水利建设基金
贷：银行存款
缴纳印花税时，不用计提，直接计入管理费用：
借：管理费用——税金
贷：银行存款
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