计提本月职工工资会计分录怎么做_计提类的会计分录怎么做？
大家好！今天让小编来大家介绍下关于计提本月职工工资会计分录怎么做_计提类的会计分录怎么做？的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.计提本月职工工资会计分录怎么做2.计提类的会计分录怎么做？
3.计提发放工资的会计分录怎么写？
计提本月职工工资会计分录怎么做
计提工资、社保时，
借：生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等-工资，生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等-住房公积金，生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等-社保，
贷：应付职工薪酬-工资，应付职工薪酬-住房公积金（企业承担部分），应付职工薪酬-社保（企业承担部分）；
发放工资时，
借：应付职工薪酬-工资，
贷：银行存款其他应付款-社保（个人承担部分），其他应付款-住房公积金（个人负担部分），应交税费—应交个人所得税；
缴纳社保和申报个税，
借：应交税费-应交个人所得税，应付职工薪酬-住房公积金（企业承担部分），应付职工薪酬-社保（企业承担部分），其他应付款-住房公积金（个人负担部分），其他应付款-社保（个人承担部分）；
贷：银行存款。
计提类的会计分录怎么做？
计提工资会计凭证做法如下：
1、计提工资
借：管理费用(或销售费用、制造费用、生产成本、在建工程等)----工资
贷：应付职工薪酬-工资(应发工资)
2、发放工资
这里要与计提工资处区分一下，记账金额为实发工资金额。
借：应付职工薪酬--工资
贷：银行存款(实发工资)
3、并代扣社保、个税
首先是缴纳社保，社保有部分是自己缴纳，另一部分则是公司缴纳。其次是个人所得税的缴纳，交税是赚钱了的中国公民必须要履行的义务，一般情况下都是由单位直接扣除个税，得出最终到手的工资。
借：应付职工薪酬-工资
贷：其他应付款--社保(个人负担的社保从工资里扣除)
应交税费——个人所得税(代扣的个税)
4、公司负担的社保计提
这一部分是公司在社保缴纳方面所做的会计分录。
借：管理费用(或销售费用、制造费用、生产成本、在建工程等)---社保(公司负担部分)
贷：其他应付款-社保(公司负担部分)
5、缴纳社保和个人所得税
借：其他应付款-社保(个人+公司)
借：应交税费-个人所得税
贷：银行存款
职工工资原始记账凭证怎么填写：
1、工资的原始凭证就是工资表。
2、如果单位人员多，工资薪酬项目也较多连加杂着扣项。
3、记账凭证后附可以是工资汇总表(按部门，项目扣款个税)。
4、工资表可以单独装订成册与会计凭证账本等一样保管。
计提发放工资的会计分录怎么写？
1）计提工资时：
借：管理费用--工资
制造费用-工资
销售费用-工资
生产成本-工资
贷：应付职工薪酬--工资
（一）营业税、增值税、消费税、城建税、所得税等
1、营业税的计提和结转月末会计结转时，对本月发生主营业务收入计提税金
（1）提取时借:主营业务税金及附加
贷：应交税金--营业税
贷：应交税金--城建税
贷：其他应交款--教育费附加
（2）结转时
借：本年利润
贷：主营业务税金及附加
（3）上缴税金时
借：应交税金--营业税
借：应交税金--城建税
借：其他应交款--教育费附加
贷：现金或银行存款
2、所得税
（1）季末、年末提取所得税时（按利润总额提取）
借：所得税
贷：应交税金--应交所得税
（2）结转所得税
借：本年利润
贷：所得税
（3）上缴时
借：应交税金--应交所得税.
贷：银行存款或现金
3、增值税
（1）购货时
借：原材料
借：应交税金--应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
（2）销售货物时
借：银行存款
贷：主营业务收入
贷：应交税金--应交增值税（销项税额）
（3）上交时
借：应交税金--应交增值税（销项税额-进项税额）
贷：银行存款
4、消费税
（1）计提消费税时.
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金——应交消费税
（2）上交时
借：应交税金——应交消费税
贷：现金或银行存款
会计人员除了审核处理企业的日常经济业务外，还要完成对员工工资的计提发放的工作，那么计提发放工资的会计分录该怎么写？
计提发放工资的会计分录
1、计提工资和代扣的社保公积金
借：生产成本（一线生产工人的薪酬）
制造费用（车间管理人员的薪酬）
管理费用（行政管理部门人员的薪酬）
销售费用（销售人员的薪酬）
在建工程（在建工程人员的薪酬）
研发支出（研发支出人员的职工薪酬）
贷：应付职工薪酬—工资
其他应付款—养老／医疗等（单位部分）
其他应付款—住房公积金（单位部分）
2、发放工资时：
借：应付职工薪酬—工资
贷：银行存款
其他应付款—养老／医疗等（个人部分）
其他应付款—住房公积金（个人部分）
应交税费—应交个人所得税
3、交纳五险一金和个税时：
借：其他应付款—养老／医疗等
其他应付款—住房公积金
应交税费—应交个人所得税
贷：银行存款
销售费用是什么？
销售费用是与企业销售商品活动有关的费用，但不包括销售商品本身的成本和劳务成本，这两类成本属于主营业务成本。企业应通过“销售费用”科目，核算销售费用的发生和结转情况。该科目借方登记企业所发生的各项销售费用，贷方登记期末转入“本年利润”科目的销售费用，结转后，“销售费用”科目应无余额。“销售费用”科目应按销售费用的费用项目进行明细核算。
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