进项转出会计分录怎么做-_“进项税额转出”会计分录怎么做？
大家好！今天让小编来大家介绍下关于进项转出会计分录怎么做?_“进项税额转出”会计分录怎么做？的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.进项转出会计分录怎么做?2.“进项税额转出”会计分录怎么做？
进项转出会计分录怎么做?
（一）货物用于集体福利和个人消费的账务处理
纳税人已抵扣进项税额的购进货物（不含固定资产）、劳务、服务，用于集体福利和个人消费的，应当将已经抵扣的进项税额从当期进项税额中转出；无法确定该进项税额的，按照当期实际成本计算应转出的进项税额。
处理如下：
借：应付职工薪酬-职工福利费
贷：原材料
应交税费-应交增值税（进项税额转出）
（二）货物发生非正常损失的账务处理
纳税人购进的货物发生因管理不善造成的被盗、丢失、霉烂变质，或因违反法律法规造成的依法没收、销毁、拆除情形，其购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务所抵扣的进项税额应进行转出。
借：待处理财产损溢-待处理损失
贷：库存商品
应交税金-应交增值税（进项税额转出）
（三）在产品、产成品发生非正常损失的账务处理
纳税人在产品、产成品发生因管理不善造成的被盗、丢失、霉烂变质，或因违反法律法规造成的依法没收、销毁、拆除情形，其耗用的购进货物（不包括固定资产），以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务所抵扣的进项税额应进行转出。
无法确定该进项税额的，按照当期实际成本计算应转出的进项税额。
借：待处理财产损溢-待处理流动资产损失
贷：在产品
应交税金-应交增值税（进项税额转出）
（四）纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目、免税项目的账务处理
适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税项目、免税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，应按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：
不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额
借：管理费用
贷：应交税金-应交增值税（进项税额转出）
（五）固定资产、无形资产发生应进项税额转出的情形的账务处理
已抵扣进项税额的固定资产，发生应进项税额转出情形的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产或者不动产净值×适用税率
固定资产、无形资产或者不动产净值，是指纳税人根据财务会计制度计提折旧或摊销后的余额。
借：固定资产
贷：应交税金-应交增值税（进项税额转出）
（六）取得不得抵扣进项税额的不动产的账务处理
纳税人取得不动产专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，应取得2016年5月1日后开具的合法有效的增值税扣税凭证，并进行进项税额转出。如取得的增值税扣税凭证为增值税专用发票，应在认证期内进行认证。
（七）购货方发生销售折让、中止或者退回的账务处理
纳税人适用一般计税方法计税的，因销售折让、中止或者退回而退还给购买方的增值税额，购买方应暂依《开具红字增值税专用发票信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《开具红字增值税专用发票信息表》一并作为记账凭证。
借：银行存款
贷：长期待摊费用
应交税金-应交增值税（进项税额转出）
扩展资料：
进项税额转出年末余额的处理：
对于进项税额、销项税额可以在每月末，做个凭证
借：应交税费--应交增值税--销项税额
贷：应交税费--应交增值税--进项税额
应交税费--未交增值税（差额）也可能在借方
这样明细进项税额、销项税额没有余额，而且每月账面结转完的“应交税费--未交增值税”与增值税报表完全一致，借方余额为留抵税额，贷方为应缴税额。
参考资料：
“进项税额转出”会计分录怎么做？
进项转出分录怎么做如下：
可进行进项税额转出的情况主要为：发生了非经营性损失或是将改变购进货物的用途，其抵扣的进项税额应计入“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”，表明该增值税不予以抵扣。
1、货物用于集体福利和个人消费
借：应付职工薪酬——职工福利费
贷：原材料
应交税费——应交增值税
进项税额转出
2、货物发生非正常损失
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损失
贷：库存商品
应交税费——应交增值税
进项税额转出
3、纳税人兼营简易计税、免税项目（适用一般计税项目）
借：管理费用
贷：应交税费——应交增值税
进项税额转出
4、固定资产、无形资产发生应进项税额转出
借：固定资产
贷：应交税费——应交增值税
进项税额转出
5、取得不得抵扣进项税额的不动产
借：固定资产
贷：应交税费——应交增值税
进项税额转出
6、购货方的销售折让、中止或者退回
借：银行存款
贷：长期待摊费用
应交税费——应交增值税
进项税额转出
进项税额计算公式
一般在财务报表计算过程中采用以下的公式进行进项税额计算：进项税额=
外购原料、燃料、动力。
*税率。进项税额是已经支付的钱，在编制会计账户的时候记在借方。
进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税税额。在企业计算时，销项税额扣减进项税额后的数字，才是应缴纳的增值税。因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。
转出的计入福利费中。首先补提福利费：
借：管理费用（销售费用、生产成本等）-福利费
贷：应付职工薪酬-非货币性福利
然后进项转出：
借：应付职工薪酬-非货币性福利
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）金额就是转出的进项税额。
“进项税额转出”记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。
扩展资料：
《增值税暂行条例》第十条规定，当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目，而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利、个人消费等情况时，其支付的进项税就不能从销项税额中抵扣。
实际工作中，经常存在纳税人当期购进的货物或应税劳务事先并未确定将用于生产或非生产经营，但其进项税税额已在当期销项税额中进行了抵扣，当已抵扣进项税税额的购进货物或应税劳务改变用途，
用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费等，购进货物发生非正常损失，在产品和产成品发生非正常损失时，应将购进货物或应税劳务的进项税税额从当期发生的进项税税额中扣除，在会计处理中记入“进项税额转出”。
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